Енвд неполный месяц. Расчет енвд за неполный месяц

Енвд за неполный месяц в 2015

Енвд неполный месяц. Расчет енвд за неполный месяц

Привет всем посетителям сайта! Сегодня статья на тему расчета налога ЕНВД, а именно как рассчитать Енвд за неполный месяц в 2015 году.

И на самом деле, бывают ситуации когда рассчитать налог ЕНВД необходимо за неполный месяц. Такими ситуациями является момент когда Вы встали на налог ЕНВД не с начала месяца, а допустим в середине или Вы снимаетесь с учета ЕНВД так же не на конец месяца, а числах в 20.

Раньше налог ЕНВД вообще не подразумевал расчет и оплату налога ЕНВД за неполный месяц и приходилось платить полностью за весь месяц, даже в ситуации когда в месяце Вы отработали всего один день.

На наше счастье эта несправедливость была устранена (тут уже спасибо одумавшимся чиновникам). И теперь Вы платите налог только за фактически отработанные дни.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц

Рассмотрим с Вами несколько примеров расчета налога ЕНВД за неполный месяц:

  1. Организация встала на учет ЕНВД не с начала месяца;
  2. Организация снялась с учета ЕНВД до того как месяц закончился.

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц необходимо воспользоваться формулой.

Формула ЕНВД за неполный месяц

Формула расчета налога ЕНВД за неполный месяц не сильно отличается от формулы расчета за полный месяц, в ней просто появляется несколько дополнительных переменных:

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)= (БД*ФП*К1*К2*15%)/КД*КД1

Как видите в формуле появились переменные КД и КД1, рассмотрим все имеющиеся переменные в формуле для расчета налога ЕНВД за неполный месяц:

ЕНВД – непосредственно размер налога который мы высчитываем;

БД – Базовая доходность налога ЕНВД;

ФП – Физический показатель налога ЕНВД, который привязан к каждой базовой доходности;

К1 – Корректирующий коэффициент дефлятор принимаемый правительством РФ;

К2 – Корректирующий коэффициент дефлятор который принимается на уровне администрации города (его размер можно узнать в налоговой или на сайте администрации);

КД (новая переменная) – количество полных дней в месяце за который высчитывается налог ЕНВД;

КД1 (так же новая переменная) – фактическое количество дней в месяце в течении которых осуществлялась деятельность на налоге ЕНВД.

Формула может показаться немного замудренной, но это только на первый взгляд и произвести сами расчеты у Вас не составит никакого особого труда.

Пример расчета налога ЕНВД в случае когда Вы встали на ЕНВД не с самого начала месяца:

Я произведу пример расчета налога ЕНВД за неполный месяц для своего города (Мегион – это повлияет только на размер коэффициента К2), рассчитаем, что на налог ЕНВД встали с 6 июня, объектом налогообложения будет магазин парфюмерии 16 кв.м.

Из имеющихся данных получим:

БД – базовая доходность для объектов стационарной торговли с торговыми залами = 1800 руб. кв.м.;

ФП – как видно из базовой доходности физическим показателем является количество кв.м. торговой площади и в нашем случае будет =16;

К1 – для 2015 года коэффициент К1 для налога ЕНВД принят = 1,798;

К2 – для розничной торговли в городе Мегионе при торговой площади до 30 кв.м. = 1;

КД – количество дней в июне 30, значит значение КД=30;

КД1 – здесь нужно быть внимательным, фактическое количество дней включает в себя день с которого началась деятельность, то есть с 6 по 30 июня включительно, получаем  = 25.

Теперь просто подставляем в формулу:

ЕНВД за неполный месяц = (1800*16*1,798*1*15%)/30*25= 6 472 руб. 80коп.

Как видно , ничего сложного.

Теперь наоборот, предположим, что Вы решили сняться с налога ЕНВД 6 июня, чтобы не усложнять все данные оставлю те же, тот самый магазин парфюмерии 16 кв.м. в г. Мегионе.

Переменные останутся те же, только теперь изменится значение К1 (так как мы снимаемся с налога ЕНВД 6 июня, то его значение будет 6 – количество фактически отработанных дней).

Рассчитаем размер налога ЕНВД за неполный месяц в данном случае:

ЕНВД за неполный месяц равен = (1800*16*1,798*1*15%)/30*6= 1 553 руб. 47 коп.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать. Как видно сложностей с расчетами нет никаких, все элементарно и просто.

Хочу напомнить, тем кто снимается с налога ЕНВД – обязательно сдайте в налоговую уведомление о прекращении деятельности иначе Вас заставят платить налог ЕНВД вплоть до того момента, пока Вы не сдадите в налоговую уведомление!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вам остались вопросы по бизнесу, то их можно задать в комментарии, либо в мою группу социальной сети контакт ” Секреты бизнеса для новичка”.

На этом все! Удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/envd-za-nepolnyy-mesyats-v-2015/

ЕНВД: расчет 2018

Енвд неполный месяц. Расчет енвд за неполный месяц

ЕНВД: расчет 2018 зависит от вида предпринимательства и текущего коэффициента К1. Ошибки при расчете ЕНВД приводят к недоимке. Проверьте свой расчет по формулам!

Расчет ЕНВД имеет множество особенностей. Какие ставки нужно применять? Как считать налог за неполный квартал? Какие расходы можно вычитать из ЕНВД? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье. 

Попробуйте онлайн любую учетную программу от БухСофт.

Налоговый и отчетный периоды. Ставка

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК). Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально.

ЕНВД рассчитать нужно по ставке, которая установлена местными властями. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п.

2 ст. 346.31 НК).

Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК).

Енвд формула расчета

Для налога за квартал формула расчета ЕНВД:

ЕНВД=Налоговая база (вмененный доход) за квартал×Ставка налога

Для вмененного дохода за квартал формула расчета ЕНВД:

Для расчета ЕНВД нужно знать:

Значение коэффициента К1 на 2018 год установлено в размере 1,868.

Налоговую базу определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет. Если организация была плательщиком налога в течение всего квартала, то формула ЕНВД будет выглядеть так:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал=Базовая доходность за месяц ×(Величина физического показателя за первый месяц +Величина физического показателя за второй месяц +Величина физического показателя за третий месяц ) ×К1×К2

Если расчет ЕНВД ведется за период не с начала квартала, то для вмененного дохода за неполный месяц формула ЕНВД такая:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять спецрежим=Базовая доходность за месяц×Величина физического показателя×Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором организация стала применять спецрежим×К1×К2
Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала применять спецрежим

Тогда для расчета за неполный квартал формула ЕНВД следующая:

ЕНВД = (ВД за неполный месяц + ВД за полный месяц х 2) х ставка ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД: вмененный доход

Пример 1. ЕНВД, расчет налога, если организация стала плательщиком налога в середине квартала 

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м.

В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января.

Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2018 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800  ₱/кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:

1800  ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,868 = 24 296  ₱

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800  ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589  ₱

Таким образом, вмененный доход равен 400 885  ₱ (24 296  ₱ + 376 589  ₱).

Налог равен:

400 885  ₱ × 15% = 60 133  ₱

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Пример 2. ЕНВД, расчет налога если организация перестала быть плательщиком налога в середине квартала 

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м.

В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение вмененного налога. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком налога.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней.

В 2018 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800  ₱/кв. м.

Вмененный доход для расчета налога за март составил:

1800  ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,868 = 121 480  ₱

Вмененный доход за январь–февраль равен:

1800  ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589  ₱

Таким образом, вмененный доход для расчета платежа за I квартал равен 498 069  ₱ (376 589  ₱ + 121 480  ₱).

Платеж равен:

498 069  ₱ × 15% = 74 710  ₱

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Как рассчитать ЕНВД: налоговые вычеты

Расчет единого налога на вмененный доход подразумевает уменьшение суммы ЕНВД на следующие вычеты. 

1. Перечисленные в отчетном квартале обязательные страховые взносы.

2. Платежи по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

3. Больничные за первые три дня болезни.

4. Расходы на приобретение онлайн-касс, которые включены в реестр ККТ и зарегистрированы в инспекции. В состав этого вычета входят:

  • затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей, программного обеспечения;
  • расходы на оплату услуг по настройке ККТ и сопутствующих работ и услуг;
  • расходы на модернизацию ККТ и другие затраты, связанные с адаптацией техники к требованиям Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Размер вычета – не более 18 000  ₱ на каждый экземпляр ККТ. Например, предприниматель, который купил две ККТ стоимостью 15 000  ₱ и 20 000  ₱, вправе уменьшить сумму платежа на 15 000  ₱ и 18 000  ₱ (в сумме 33 000  ₱). Вычетом можно воспользоваться, если выполнены такие условия:

1. ККТ входит в реестр контрольно-кассовой техники.

2. Предприниматель использует ККТ для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД.

3. Инспекция зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение – ИП занимается розничной торговлей или услугами общепита и на дату регистрации ККТ имеет сотрудников, работающих по трудовым договорам. В этом случае вычет дадут, только если инспекция зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

Чтобы подтвердить вычет на ККТ, в месте с декларацией в инспекцию подают пояснение – например, такое:

Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных после перехода организации на другой режим? В середине квартала организация прекратила вмененную деятельность.

Да, можно, если выполните два условия. Первое: взносы заплатили до конца квартала, за который подаете последнюю декларацию.

Второе: к вычету приняли только сумму взносов с зарплаты, начисленной в рамках вмененной деятельности.

Пример 3. ЕНВД, расчет налога с применением вычетов.

С начала года ООО «Альфа» применяло вмененный налог. Во II квартале организация прекратила деятельность на спецрежиме и перешла на общую систему. 18 мая организацию сняли с учета как плательщика этого налога.

Зарплата сотрудников за май – 250 000  ₱ 15 июня бухгалтер перечислил страховые взносы с майской зарплаты в сумме 75 000  ₱, в том числе:

  • 55 000  ₱ на обязательное пенсионное страхование;
  • 7250  ₱ на обязательное социальное страхование;
  • 12 750  ₱ на обязательное медицинское страхование.

Взносы за апрель в размере 70 000  ₱ организация заплатила 10 мая.

Для расчета вычета бухгалтер распределил страховые взносы за май. Во вмененной деятельности сотрудники были заняты с 1 по 17 мая. Поэтому уменьшить платеж за II квартал можно только на часть взносов с майской зарплаты. Бухгалтер определил эту часть так:

75 000  ₱: 31 дн. × 17 дн. = 41 129  ₱

Декларацию за II квартал «Альфа» подает 20 июля. Платеж за II квартал начислен в размере 300 000  ₱ К вычету за II квартал можно принять страховые взносы, уплаченные в мае и июне в сумме 111 129  ₱ (70 000  ₱ за апрель + 41 129  ₱ за май). Эта сумма не превышает 50-процентного ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 346.32 НК:

300 000  ₱ × 50% = 150 000  ₱

111 129  ₱ < 150 000  ₱

Зарплату, начисленную сотрудникам за период с 18 мая, и страховые взносы с этой части зарплаты бухгалтер включает в расходы при расчете налога на прибыль.

Пример 4. Как рассчитать ЕНВД

Предприниматель ИП Иванова платит ЕНВД с бытовых услуг и имеет наемный персонал. Сумма платежа за I квартал 2018 года – 22 500  ₱ В I квартале 2018 года взносы на свое обязательное страхование Иванова не перечисляла. В период с 1 января по 31 марта она уплатила только взносы на обязательное страхование за сотрудников – 9000  ₱, в том числе:

  • за январь и февраль текущего года – в сумме 6000  ₱;
  • за декабрь предыдущего года – в сумме 3000  ₱

Предельная величина вычета в части уплаченных страховых взносов в I квартале составляет 11 250  ₱ (22 500  ₱ × 50%). Поэтому по итогам I квартала Иванова вправе применить вычет на всю сумму уплаченных взносов (9000  ₱ < 11 250  ₱). Сумма налога за I квартал за вычетом уплаченных взносов – 13 500  ₱ (22 500  ₱ – 9000  ₱).

В I квартале 2018 года Иванова приобрела кассовый аппарат и зарегистрировала его в инспекции. Модель аппарата входит в реестр ККТ, Иванова использует его в деятельности на ЕНВД. Расходы на приобретение ККТ, фискального накопителя и программного обеспечения – 12 000  ₱ Расходов на оплату услуг по настройке ККТ и других сопутствующих услуг не было.

По итогам I квартала, помимо вычета на уплаченные взносы, Иванова вправе применить вычет на расходы по покупке ККТ. Фактические расходы на ККТ не превышают предельный размер вычета на один кассовый аппарат (12 000  ₱ < 18 000  ₱). Поэтому размер вычета – 12 000  ₱

Общая сумма расходов, которые Иванова вправе предъявить к вычету за I квартал, – 21 000  ₱ (12 000  ₱ + 9000  ₱). Сумма к уплате в бюджет – 1500  ₱ (22 500  ₱ – 21 000  ₱).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1007-envd-raschet-primery-rascheta

По Енвд На 2019 За Неполный Месяц Образец

Енвд неполный месяц. Расчет енвд за неполный месяц

В 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

В 2017 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Ранее планировалась отмена данной системы налогообложения с 2019 года, но Правительство РФ перенесло отмену ЕНВД на 2021 год. Так что еще есть время использовать ЕНВД, поэтому расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2019 году.

Как правильно рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018-2019 году

Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:

  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
  • БД – базовая доходность по ЕНВД;
  • ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
  • К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
  • К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
  • КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
  • КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.

Бывают ситуации, когда возникает необходимость уплатить налог ЕНВД за неполный месяц. Это возможно, если человек оформился не в начале месяца, либо произошло закрытие предпринимательской деятельности посередине тридцатидневного периода.

Еще несколько лет назад такой привилегии не существовало, налог должен быть уплачен за весь месяц, даже если было отработано несколько дней.

Но в 2018 году узнать ЕНВД за неполный месяц не представляется затруднительным, а правила не сильно отличаются от общих по подсчету ежемесячного налога.

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Также организациям и ИП, физическим показателем для которых является количество работников, следует помнить, что сам индивидуальный предприниматель и единственный учредитель-директор, также считаются за работников.

На этом настаивает Минфин, несмотря на то, что по смыслу индивидуальный предприниматель работником, по сути, не является.

Поэтому при отсутствии наемных работников физический показатель все равно будет равен 1 и ЕНВД придется заплатить.

Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено.

Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.

Расчет енвд за неполный месяц 2019

Copyright: фотобанк Лори Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2019 г.

№ Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование : с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб.

Смотрим п. 3 статьи 346.32 НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2019 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2019, при снятии с учета

Для отражения значений неполного месяца в самой декларации достаточно провести корректировку значения физического показателя в соответствующих строках декларации (это сроки 050-070 раздела 2). Определяем его в качестве отношения количества календарных дней, за которые ИП находился на «вмененке», к общему числу дней в месяце снятия (либо регистрации).

Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31 *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Рекомендуем прочесть:  Бесплатные лекарства по жизненным показаниям 2019

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

  1. Строка 005 отражает признак налогоплательщика с точки зрения выплат физическим лицам. Если он производит такие выплаты, то указывается признак 1, если нет (это возможно только для ИП) – признак 2.
  2. По строке 010 указывается общая сумма налога. Для этого нужно сложить показатели по всем видам деятельности и кодам ОКТМО, т.е. по строкам 110 всех разделов 2.
  3. По строке 020 отражается налоговый вычет в сумме страховых взносов и прочих расходов, уплаченных за работников (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом работники должны быть заняты в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД.
  4. По строке 030 указывается вычет для ИП в сумме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование «за себя» (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
  5. Строка 040 – новый показатель, появившийся в измененном отчете. Она содержит сумму вычета по расходам на приобретение ККТ и представляет собой сумму строк 050 раздела 4.
  6. Строка 050 содержит итоговую сумму налога к уплате с учетом всех вычетов. Она рассчитывается, как разность значений строки 010 и строк 020, 030, 040.

    Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам (признак 1), то вычет, применяемый из показателей строк 020 и 030 должен составлять не более 50% от «исходной» суммы налога в строке 010. Если налогоплательщик является ИП без наемных работников (признак 2), то вычет по взносам «за себя» применяется в полном объеме.

    Но в любом случае показатель в строке 050 с учетом всех вычетов не может быть отрицательным.

ИП Петров Иван Семенович занимается ремонтом обуви, имеет двух наемных работников. Установленное для этого вида деятельности значение коэффициента К2 – 0,8, налоговая ставка составляет 15%. Сумма выплаченных за работников страховых взносов за 3 квартал 2018 года – 9 000 руб.

, выплаченных за себя – 3 000 руб. Также Петров И.С. приобрел и поставил на учет в июле 2018 г. кассовый аппарат стоимостью 4 000 руб.

Пошаговый расчет ЕНВД за неполный месяц

Величина налога за неполный период = (Базовая доходность, характерная для определенного типа предпринимательской деятельности × Физический показатель, который сверяют в таблице в зависимости от бизнес-деятельности × Первый повышающий коэффициент К1, устанавливаемый на федеративном уровне × Понижающий корректирующий коэффициент К2, зависящий от решения администрации региона × 15%) / Число дней в подотчетном месяце × Число дней в месяце с даты регистрации выбранной системы налогообложения или снятия с регистрации ИП.

  1. Расчетом одного вида налога можно заменить налог на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. В результате вы экономите на услугах бухгалтера.
  2. Нет необходимости в кассовом аппарате, который уже обязали установить остальных бизнесменов. Этот пункт закона будет действовать вплоть до 2019 года. Исключения составляют ИП, деятельность которых связана с розничной продажей товаров и предоставлением услуг общепита.
  3. Расчетный вмененный доход чаще ниже реального. Это означает, что вы можете законно скрыть прибыль, оставить себе больше, чем другие бизнесмены.
  4. Налоговики редко придираются к декларации по ЕНВД. Достаточно просмотреть нюансы расчетов по налогу и на этом вопросы исчезают. Главное – ориентироваться в физических показателях и уметь подставлять в формулу действующие в 2018 году корректирующие коэффициенты.

Рекомендуем прочесть:  Розничная Торговля Запасными Частями Оквэд 2019

Расчет ЕНВД в 2019 году для ИП на примере розничной торговли

Автоматизировать работу розничных магазинов поможет программа «Бизнес.Ру Розница». Ведите полноценный складской учет, подсчитывайте рентабельность продукции, контролируйте ассортимент, создавайте отложенные чеки и повышайте скорость обслуживания клиентов с помощью горячих клавиш.

Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000.

В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников).

Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году: розничная торговля, грузоперевозки, бытовые услуги

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

Расчет ЕНВД за неполный месяц

Эта норма действует с 1 января 2013 г.

и гласит, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие компании с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня квартала до даты снятия с учета в ИФНС, указанной в уведомлении налогового органа.

Если снятие организации с учета в качестве плательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности по следующей формуле:

По общему правилу организации представляют декларацию по ЕНВД по итогам квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ). В Кодексе нет специального срока сдачи отчетности для тех, кто прекратил вмененную деятельность до окончания квартала. Значит, вы вправе отчитаться в общий срок — не позднее 20 января 2014 г.

08 Фев 2019      juristsib         629      

Источник: https://sibyurist.ru/nalogi-i-vychety/po-envd-na-2019-za-nepolnyj-mesyats-obrazets

Расчет ЕНВД при работе ИП неполный месяц

Енвд неполный месяц. Расчет енвд за неполный месяц
Как рассчитать ЕНВД, если индивидуальный предприниматель в течение месяца просто приостановит торговлю в этом помещении. Как составить и сдать декларацию по ЕНВД.

Вопрос: ИП применяет ЕНВД розничная торговля,для расчета налоговой базы использует торговое помещение 15 кв/м.

Если ИП будет работать не полные месяца по 20 дней то при расчете ЕНВД уменьшается величина налоговой базы? И что для этого необходима?

Ответ: Если предприниматель в течение месяца просто приостановит торговлю в этом помещении, но в течение всего квартала будет оставаться плательщиком ЕНВД, рассчитать налог нужно за весь квартал, уменьшить его в такой ситуации нельзя.

Единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК). То есть расчет ЕНВД не зависит от выручки и от того, сколько дней в отчетном периоде предприниматель фактически торговал в указанном помещении.

Уменьшить налоговую базу, рассчитать налог за неполный период, можно только в том случае, если предприниматель стал плательщиком налога в середине квартала или снялся с учета в качестве плательщика этого налога до окончания квартала.

Обоснование

Как рассчитать ЕНВД

Расчет ЕНВД

Сумму ЕНВД за отчетный квартал определите по формуле:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал * Ставка налога

Это следует из подпункта 9 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Расчет налоговой базы (вмененного дохода)

Налоговую базу за квартал определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет.

Если организация была плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговую базу считайте по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц  * ( Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала )  * К1 * К2

Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 346.29 НК.

Как определить налоговую базу по ЕНВД, если организация стала плательщиком налога в середине квартала

Если же на ЕНВД перешли в середине квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика единого налога. Сначала рассчитайте налоговую базу за месяц, в котором организация стала применять ЕНВД, по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять ЕНВД = Базовая доходность за месяц * Величина физического показателя * Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД * К1 * К2
Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала плательщиком ЕНВД

Далее определите величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. И прибавьте ее к сумме дохода, получившейся за тот месяц, в котором начали применять ЕНВД. Итогом станет налоговая база за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК).

Важная деталь: если в каком-то из месяцев величина физического показателя изменилась, например, увеличилась торговая площадь зала, то уже за этот месяц для расчета налога берите новое значение. Даже если изменение произошло в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК).

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м.

В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января.

Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2018 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:
1800 руб./кв. м * 80 кв. м : 31 дн. * 4 дн. * 0,7 * 1,868 = 24 296 руб.

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800 руб./кв. м * (80 кв. м + 80 кв. м) * 0,7 * 1,868 = 376 589 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 400 885 руб. (24 296 руб. + 376 589 руб.).

ЕНВД за I квартал равен:
400 885 руб. * 15% = 60 133 руб.

Суммы округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Как определить налоговую базу по ЕНВД, если организация прекратила облагаемую ЕНВД деятельность в середине квартала

Теперь о том, как узнать размер вмененного дохода за квартал, в котором организация прекратила вмененную деятельность. В этом случае базу считайте с первого дня квартала до даты снятия с учета, указанной в уведомлении налоговой инспекции. Сначала определите налоговую базу за месяц, в котором организация перестала применять ЕНВД, по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перестали применять ЕНВД = Базовая доходность за месяц * Величина физического показателя за месяц, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД : Количество календарных дней в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД * Фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности с применением ЕНВД в месяце, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД * К1 * К2

Далее определите величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. И прибавьте ее к сумме дохода, получившейся за тот месяц, в котором перестали применять ЕНВД. Итогом станет налоговая база за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК).

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Организация перестала быть плательщиком ЕНВД в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком ЕНВД.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней.

В 2018 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за март составил:
1800 руб./кв. м * 80 кв. м : 31 дн. * 20 дн. * 0,7 * 1,868 = 121 480 руб.

Вмененный доход за январь–февраль составил:

1800 руб./кв. м * (80 кв. м + 80 кв. м) * 0,7 * 1,868 = 376 589 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 498 069 руб. (376 589 руб. + 121 480 руб.).

ЕНВД за I квартал равен:
498 069 руб. * 15% = 74 710 руб.

Суммы округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Ситуация: как рассчитать налоговую базу по ЕНВД при ведении розничной торговли с использованием торговых автоматов. В течение квартала часть автоматов была ликвидирована

ЕНВД за квартал, в котором вы ликвидировали торговые автоматы, рассчитайте пропорционально фактической продолжительности их деятельности.

Ликвидируя отдельные торговые автоматы, организация прекращает деятельность в сфере розничной торговли через эти объекты. Минфин рекомендует посчитать ЕНВД за период с 1-го числа квартала по дату, когда отдельные торговые автоматы были закрыты (п. 9 ст. 346.29 НК).

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/260721-raschet-envd-pri-rabote-ip-nepolnyy-mesyats

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Енвд неполный месяц. Расчет енвд за неполный месяц

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выполняется по следующей формуле:

ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:

ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;

ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

15% — налоговая ставка ЕНВД;

КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

Пример 1

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2019 года.

Следовательно, за 1 квартал 2019 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

Пример 2

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2019 года.

Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 11 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

БД — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м. кв.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

К1 на 2019 год — 1,915.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

К2 = V х F х J х Z, в которой:

Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

КД = 30, так как в июне 30 дней;

Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

(1800 × 67 × 1,915 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2270 рублей.

Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2270 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

К1 с 1 января 2019 года установлен в значении 1,915. К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с 2015 по 2017 год К1 сохранялся в значении 1,798; в 2018 году К1 вырос до 1,868.

Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц

Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.

В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код «50».

Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

Напомним, что Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации ЕНВД. В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ,
  • вы можете снизить размер налога в пределах 18000 рублей.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года вы можете по этой кнопке:

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/envd-nepolnyj-mesyac

Мир закона
Добавить комментарий