Как показывать больничные в 6 ндфл

Особенности отражения больничных в 6 НДФЛ

В обязанности каждого предприятия входит предоставление налоговой отчётности по определённым срокам. Далее будут рассмотрены две основные проблемы — что необходимо заполнять при оформлении начисленного дохода работника, а также форма 6 НДФЛ и больничный лист как отразить, чтобы приняли контролирующие органы.

Важные сведения

Любой полученный сотрудником организации доход, среди которого может быть и компенсация больничного листка, должен быть отражён в форме 6 НДФЛ. Срок предоставления такого документа – ежеквартально, с условием до окончания текущего за отчётным месяцем.

Помимо сведений о рассчитанных листах нетрудоспособности, форма 6 НДФЛ должна содержать следующие обобщённые сведения:

• по общему начисленному доходу;
• по размерам выплат как удержанного к оплате, так и начисленного налога;
• показатели предприятия в отчётном временном интервале.

При этом последний пункт данных необходимо предоставлять контролирующим органам в разбивке по каждой отдельной дате.

Как отразить больничный в 6 НДФЛ и все ли компенсации по больничным листам необходимо указывать в этом документе – две главные проблемы, с которыми сталкиваются менее опытные бухгалтера предприятия.

Естественно, фиксировать в отчёте следует лишь те данные, на которые налагается взыскание подоходного налога. В любом ином случае, по строке 040 не будет соблюдаться контрольное соотношение, и, соответственно, программа неверно выполнит расчёт исчисленной суммы НДФЛ.

Исходя из вышеуказанного правила, исключение составит лишь тот случай, когда выплата по больничному листу связана с выплатой по родам и беременности. Этот тип дохода, по действующему законодательству, не облагается налогом. Любой другой вид компенсации, в том числе и листок нетрудоспособности, выданный по причине болезни ребёнка, бухгалтерия предприятия должна отразить в расчёте 6 НДФЛ.

Следует помнить, что днём оплаты листка временной нетрудоспособности либо перечисления данной суммы на банковский счёт физического лица, является день получения денег. Это правило прописано в статье 223 НК России. Этот же день, согласно статье 226 указанного НПА, является датой взимания предприятием подоходного налога.

Для НДФЛ действует несколько сроков, в течение которых предприятие обязано произвести расчёт по налогу с бюджетом государства:

1. Не позже заключительного дня месяца, когда сотруднику была произведена компенсация по предоставленному листку утраты трудоспособности;
2. На первый рабочий день нового месяца, когда последний день оплаты выпадет на праздничный или выходной день.

Эти сроки распространяются исключительно на выплаты по больничному листу.

Сроки компенсации пособия работнику

Когда сотрудник организации ушёл на больничный лист, то за всё время его отсутствия работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, но только после предоставления официального медицинского подтверждения. Данная обязанность работодателя закреплена в статье 183 ТК РФ.

При выплате компенсации следует учитывать следующие нюансы, приведённые в законе под номером 255 от 29 декабря 2006 года:

1. Первые три дня больничного листа оплачиваются сотруднику из средств работодателя.
2. Каждый последующий день листа нетрудоспособности компенсируется средствами ФСС.

Приказ по выплате сотруднику, предоставившему официальное медицинское подтверждение временной нетрудоспособности, должен быть подготовлен в течение десятидневного срока с момента ознакомления с больничным листом.

Перечисление компенсации на счёт физического лица должно быть осуществлено с ближайшей заработной платой.

Как отражается лист нетрудоспособности в налоговой документации

Для того чтобы решить проблему с тем, как в 6 НДФЛ отразить больничный, важно помнить два основных момента:

1. В первом разделе документа доход физического лица, который получен от компенсации больничного, должен быть включён наряду с другими видами доходов. Аналогичным образом должна быть отражена и сумма начисленного, а также удержанного НДФЛ.
2. Во втором разделе налоговой отчётности компенсация за больничные листы и НДФЛ по таким документам должна быть показана отдельно от остальных видов дохода, имеющих иные сроки уплаты налога в бюджет.

Соблюдение указанных правил должно выполняться организацией неукоснительно.

Как оформляется перерасчёт выплат по истечении года

Практически ежегодно возникает ситуация, когда налоговому агенту необходимо выполнить перерасчёт сумм НДФЛ.

Произойти это может по следующим причинам:

• выявление арифметических ошибок в предыдущих расчётах;
• доначисление выплат физическим лицам, работающим по трудовому соглашению на предприятии.

В первом случае перерасчёт уплаченного НДФЛ за двенадцатый месяц предшествующего года производится в первом месяце нового отчётного года и итоговая сумма, получаемая уже с учтённым перерасчётом, будет указываться в 1-ом разделе документа за предшествующий год. Также эта же сумма указывается и во 2-ом разделе.

Бухгалтерской службе предприятия следует помнить и о том, что размер начисляемого подоходного налога всех сотрудников с заработной платы за период крайнего месяца прошедшего года с учётом выполненного перерасчёта должен указываться в сведениях о полученном доходе таких граждан в форме 2 НДФ.

Как оформляется годовая премия сотрудникам

Для того чтобы сотрудники бухгалтерии организаций не допускали ошибок при предоставлении формы 6 НДФЛ с заполненной графой о годовых премиях работникам, налоговыми органами были выпущены следующие разъяснения:

1. Письменное оповещение, в котором приводится разъяснение порядка оформления документов отчётности при выплате сотрудникам денежных премий за предшествующий год.
2. Дополнение к распоряжению от 27 октября 2016 года, в котором даны разъяснения порядка определения числа фактически полученного дохода гражданина в форме денежной компенсации с целью внесения средств по НДФЛ.

Существует несколько типов классификации даты фактического получения гражданином материальной компенсации:

• учитывая пункт под номером два статьи 223 основного налогового закона, днём фактического получения денег, должен быть признан крайний день месяца, за который гражданин получит обозначенный доход в соответствии с параграфами заключённого трудового соглашения с работодателем;
• таким днём может быть признан крайний день месяца, за период которого сотрудник должен получить обозначенный доход;
• также указанной датой может быть признан крайний день месяца, стоящего в дате приказа руководителя предприятия о начислении материальной компенсации работы за интервал года или квартала.

Стоит заметить, что до появления письменных разъяснений данной проблемы, налоговые органы считали такой датой тот день, когда премия выплачивалась человеку. Иными словами, в день поступления денежных средств на расчётный счёт в банковском учреждении.

Такое отношение налоговых органов вносило большую неразбериху в корректное заполнение второго раздела документа отчётности, потому что сведения в строках 100 не совпадали.

Как оформить выплаты по временной нетрудоспособности по окончании года

Для того чтобы верно закрыть налоговый период за прошедший год на предприятии необходимо осуществить все расчёты с наёмными людьми, в том числе по вычету с них сумм, которые положены для уплаты подоходного налога.

Большинство проблем, возникающих при закрытии годового отчёта, связаны с начислением различного рода компенсаций, справки, на получение которых работники предоставляют в конце года. Согласно действующему законодательству, бухгалтерия предприятия обязана произвести начисление выплат в один момент с исчислением налоговых платежей.

В оформляемой отчётности не должны указываться размеры исчисленного, однако не высчитанного с работника НДФЛ. По этой причине нужно проставлять числа начисления, а также удержания налога, уплачиваемого по медицинскому заключению нетрудоспособности, за один отчётный интервал времени, подпадающий в месяц получения денежной выплаты по факту.

Когда сумма, выплачиваемая по врачебным справкам, является переходящей с предшествующего в следующий год, то порядок отражения подобных данных будет идентичен заполнению отчёта за квартал.

Есть ещё несколько ситуаций:

1. Во время оформления формы 6 НДФЛ за крайний месяц текущего года указание выплат по больничным осуществляется в первом месяце будущего года. Это правило соблюдается в том случае, когда расчёт будет произведён лишь в следующем декларируемом периоде.
2. Если работник получает расчёт по врачебной справке до конца года, тогда сумму надо указывать в отчёте за двенадцатый месяц года.

Ниже будет приведены правила оформления переходящих листков нетрудоспособности.

Оформление больничных листов с переходящим периодом

Для правильного оформления больничного в форме 6 НДФЛ представителями налоговой инстанции были даны соответствующие разъяснения в письменном виде, датированные 16 мая 2016 года. Этот документ содержит правила оформления выплат, которые были переведены на счета работников предприятий в разные периоды времени.

По общим правилам, прописанным в статье 223 основного налогового документа, днём фактического получения гражданином дохода, выплачиваемого на предприятии в форме компенсации по врачебной справке, принято считать день получения денежных средств.

Но, исходя из приведённых разъяснений, компенсацию за время утраченной трудоспособности надо вносить в расчёты, осуществляемые бухгалтерией юридического лица в периоде начисления.

Другими словами, когда выплата начисляется сотруднику в третьем месяце года, а перечисляется на расчётный счёт физического лица только в следующем месяце, тогда данные по произведённой операции должны быть указаны при подаче налоговой отчётности за первый квартал.

1 августа 2016 года появилось письменное указание от органов налогообложения с разъяснением случая, когда при отсутствии у плательщика основания для фиксации в отчётном документе дохода, который выражен в форме компенсации по медицинской справке, положенного сотруднику в шестом месяце года, но фактически полученного им спустя месяц, должно указываться в отчёте за шесть месяцев в строках 040 и 020.

Спустя три месяца было разослано письмо, сообщавшее, что доход граждан, выраженный в виде компенсации по листку нетрудоспособности и начисляемый в шестом месяце, а фактически получаемый месяцем позже, надо указывать в строке 020 первого раздела отчётного документа при подаче его за 9 месяцев.

В январе 2017 года появилось новое письмо от налоговиков, которое подтвердило установленную ранее позицию ведомства по данной проблеме. Такая позиция полностью отвечает требованиям законодательства.

По причине того, что доход лица, который выражен в форме денежной компенсации по медицинской справке, принято считать полученным в день зачисления на счёт, то в строке 020 первого раздела подобный доход нужно указывать в том временном интервале, когда он признан полученным.

Предприятиям следует помнить о том, что при выплате гражданам дохода по предоставленному больничному листку, оплату по НДФЛ нужно перечислить не позже, чем крайний день отчётного месяца, за который осуществлялись подобные выплаты.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/nalogizp/6-ndfl-bolnichnyy-list-kak-otrazit

Больничный в 6 НДФЛ

Время нетрудоспособности компенсируется частично работодателем, а частично из фонда социального страхования.

Начисленная компенсация по больничному считается доходом, а потому облагается налогом в установленном размере.

Необходимость исчислять налоги из этих сумм ставит перед бухгалтерами задачу по отражению больничного в 6-НДФЛ. Отражение бюллетеней в 6-НДФЛ имеет свои нюансы, которые следует учитывать при заполнении.

В каких случаях заполняется форма 6 ндфл?

Форма 6-НДФЛ – довольно новый вид отчетности, который введен в 2016 году для обязательного представления в налоговый орган. Подготавливать и сдавать отчеты обязаны все налоговые агенты, которые имеют в своем штате наемных лиц. Наемными лицами считаются любые физические лица, принятые по трудовым договорам, договорам подряда, гражданско-правовым соглашениям.

В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.

Не удерживается НДФЛ со следующих позиций:

1. Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
2. Материальная помощь.
3. Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
4. Получаемые алиментные выплаты.
5. Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
6. Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
7. Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.

Не вошедшие в список начисления считаются доходами и облагаются налоговыми выплатами в размере 13% для всех граждан РФ и 30% для тех, кто не имеет российского паспорта, но работает на территории страны.

Ндфл с больничного листа

Нетрудоспособность работника, подтвержденная официальным документом, коим является бюллетень, должна быть оплачена работодателем. Начисления по больничному производятся только после его закрытия и своевременного предоставления нанимателю. На оплату бюллетеня по закону отводится не более полугода с момента его закрытия.

Наемные лица, за которых наниматель регулярно выплачивает страховые взносы, могут получить  выплаты по больничному в следующих случаях:

1. Болезнь или травма зафиксированы у самого работника.
2. Сотрудник находился на бюллетене в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка.
3. Листок нетрудоспособности был открыт в связи с уходом за больным членом семьи.

Компенсация, насчитываемая нанимателем, подлежит удержанию НДФЛ с больничного. Исключение составляет лишь компенсация по беременности и родам, которая также является бюллетенем, но относится к иному роду выплат.

Чтобы отразить больничный в форме 6-НДФЛ, необходимо произвести расчет как самой компенсации, так и суммы налога. Сумма компенсации за дни нетрудоспособности рассчитывается исходя из индивидуальных показателей.

Для расчета потребуется три главных показателя:

1. Количество дней болезни, которые должны быть оплачены.
2. Среднедневная заработная плата сотрудника, которая рассчитывается как среднеарифметический показатель за 24 месяца.
3. Общее количество наработанного страхового стажа. В страховой стаж включают как трудовые периоды, так и нетрудовые, которые подлежат зачету.

Полученная в результате расчета сумма является «грязной» и из нее высчитывается подоходный налог в необходимом размере.

Порядок и срок оплаты НДФЛ

Отражать больничные листы в 6-НДФЛ нужно по факту выплаты. Так переходящие больничные, которые открыты в одном квартале, а переходят в другой, отражаются в том отчетном периоде, когда были фактически компенсированы. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ следует ориентироваться на порядок оплаты больничных листов.

После того как работник закрыл бюллетень и вышел на свое рабочее место, наниматель обязан:

1. В течение 10 суток рассчитать полагающуюся компенсацию за дни болезни.
2. Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию.
3. Перечислить полученную разность на расчетный счет получателя в ближайшую дату выплат. Бюллетени не оплачиваются по мере расчета, а выдаются с учетом ближайшего дня выплаты аванса или заработной платы.

Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день.

А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.

В 6-НДФЛ больничные листы показывают в тех кварталах, когда выплаты перечислены работнику фактически, а не просто насчитаны.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Разберемся в том, как правильно отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Для того чтобы показать удержанные с больничной компенсации суммы налога, необходимо учитывать, что считается датой получения дохода.

Зарплата и пособие по нетрудоспособности имеют принципиальное отличие в данном вопросе:

1. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она была насчитана.
2. А вот для бюллетеней она считается днем фактической выплаты, то есть неважно, когда сам бланк был получен и насчитан, главное, в каком месяце его оплатили.

Данное обстоятельство, безусловно, влияет и на дату перечисления НДФЛ:

1. В случае с зарплатой он перечисляется сразу после того, как деньги были выданы на руки наемным лицам или перечислены на их банковские счета, а конкретнее на следующий рабочий день.
2. А вот с бланков нетрудоспособности отчисления в налоговый орган производятся только в последний день месяца, в котором оплата была произведена.

Поэтому даже если компенсация выплачена вместе с заработной платой, то НДФЛ по зарплате перечислить следует на следующий день, а по указанной компенсации только в последний рабочий день месяца.

Заполняя форму 6-НДФЛ с больничным, следует придерживаться следующих правил:

1. В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
2. В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
3. 100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
4. В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
5. 120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.

Обратите внимание, что если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то перечисления в бюджет производятся в следующий за ним рабочий день.

Образец заполнения формы

Чтобы понять, как на практике заполняется форма отчетности 6-НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.

Пример:

Работник попал в больницу, где и провел 10 дней, с 12 по 22 июня. На работу он вышел 23 июня и отдал в бухгалтерию закрытый бюллетень.

Начисление компенсации за дни нетрудоспособности произведено в течение нескольких дней, и уже к 26 июня расчет был совершен. Выплата начисленной суммы будет совершена по законодательным нормам в день заработной платы, а именно 8 июля.

Общая сумма пособия составила 14 800 руб., из них 1924 рубля перечислят в бюджет, а 12876 рублей отдано на руки сотруднику.

Так как пособие не попадает к оплате во втором квартале, а переходит в третий квартал, то отражать начисленные суммы будем в отчете за девять месяцев.

Заполняем строки отчета 6-НДФЛ:

1. 020 – 14 800.
2. 040 – 1 924.
3. 070 – 1 924.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/otrazhenie-6-ndfl/

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и больничный: пример

До 2016 компании и предприниматели, имеющие наемных работников, сдавали в инспекцию только годовой отчет 2-НДФЛ. Однако органами налогового контроля был разработан и утвержден отчет 6-НДФЛ, требуемый к сдаче по итогам каждого прошедшего квартала.

6-НДФЛ: значение и элементы

6-НДФЛ создан с целью передачи в инспекцию сведений о начисленных и выплаченных компанией – налоговым агентом в отношении своих работников доходах, категориях налоговых вычетов и исчисленного и уплаченного в бюджет налога.

Этот налоговый отчет состоит из титульного листа и двух разделов, предназначенных для отражения информации о доходах и налоге. Актуальный для 2018 года бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ

Форма составляется после окончания каждого квартала нарастающим итогом. Расчет необходимо передать в инспекцию ФНС во время личного посещения, воспользовавшись услугами почты или по телекоммуникационным каналам связи. Однако в бумажном формате передать налоговикам могут только те компании, которые имеют в штате не более двадцати пяти работников.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Датой передачи отчета является день фактической передачи документа, если плательщик сдает его самостоятельно. Если компания передает отчет почтой или электронно, то датой установлен день фактической отправки документа.

6-НДФЛ: отпускные и больничные. Как отразить в расчете

При составлении расчета 6-НДФЛ бухгалтерская служба сталкивается с множеством сложностей.  Помимо всех прочих доходов физического лица в отчете необходимо отразить выплату работодателем больничных и отпускных. Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ и больничные пособия? Эти виды дохода сотрудников отличаются от перечисления оплаты труда, прежде всего периодом начисления.

Начисление отпускных производится в срок не позднее трех дней до наступления периода отпуска, в то время как больничный бухгалтер обязан начислить в учете в течение десяти дней после получения больничного листа.

6 НДФЛ заполнение строк

Тем не менее, несмотря на разный период начисления отпускных и больничных, уплата в бюджет НДФЛ за сотрудников осуществляются в последний день месяца, в течение которого были отражены соответствующие начисления. Именно по этому признаку в 6-НДФЛ отпускные и больничные выплаты отличаются от всех прочих начислений в отчете.

Немало сложностей возникает у сотрудника бухгалтерской службы в отношении периода нетрудоспособности и отпуска в 6-НДФЛ: как отражать, и какие установлены особенности.

Отражение отпуска в 6-НДФЛ

Для того чтобы понять, как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ, необходимо определить каким образом производилась выплата положенной сотруднику компенсации. Это возможно осуществить двумя способами:

• Выдать работнику положенные отпускные одновременно с расчетами по зарплате;
• Перечислить их сотруднику непосредственно в тот период, когда в учете создано начисление.

Однако, несмотря на существенные различия, и в том, и в другом случае отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить отдельно от остальных выплат работнику по причине того, что для отпускных предусмотрен особый порядок расчета с бюджетом по НДФЛ.

Таким образом, отпускные в первом разделе должны быть показаны в общей сумме начислений (стр. 020) и общей сумме рассчитанного НДФЛ (стр. 040). В общую сумму исчисленного бюджетного платежа (стр. 070) величина НДФЛ с отпускных попадет только в том случае, если период его перечисления в бюджет соответствует периоду составления расчета 6-НДФЛ.

На практике возникают ситуации, когда отпуск находится в разных отчетных периодах. С целью определения действия бухгалтера в этом случае и осуществить заполнение 6-НДФЛ по отпускам, необходимо рассмотреть общие требования к переносу отпусков:

• Начисление полученного работником дохода в виде отпускных и рассчитанного на основе этого НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ следует отразить в первом разделе 6-НДФЛ, в соответствие с периодом их фактического начисления и выплаты, вне зависимости от того к какому периоду они действительно относятся;
• Выплату отпускных работнику бухгалтеру следует отразить во втором разделе налогового расчета.

Таким образом, основополагающим признаком, определяющим как заполнить отпускные в 6-НДФЛ, является время их фактического начисления и выдачи работнику, а не тот временной промежуток, с которым они связаны.

Пояснение в налоговую по 6 НДФЛ образец

Наиболее часто на практике встречается ситуация, в которой бухгалтеру необходимо произвести перерасчет отпускных, 6-НДФЛ по которым уже предоставлен в инспекцию. Произойти это может по следующим причинам:

• При первоначальном расчете отпускных сотрудником бухгалтерии была допущена ошибка, вследствие которой в расчете показаны некорректные данные. В этой ситуации в инспекцию ФНС необходимо сдать уточненный вариант отчета.
• Перерасчет отпускных связан с нестандартной ситуацией при предоставлении отпуска работнику (отзыв из отпуска, увольнение работника, перенос и прочее) и регламентирован на уровне законодательства. В этой ситуации сдавать уточненный отчет 6-НДФЛ необходимости не возникает, так как все данные, отраженного в 6-НДФЛ отпуска этого работника можно показать в расчете за период, в котором произведен перерасчет.

Отражение больничных в расчете 6-НДФЛ

Прежде чем говорить о том, как отражается в налоговом отчете 6-НДФЛ величина перечисленных персоналу больничных, необходимо определить какие виды выплат пособий по нетрудоспособности облагаются налогом на доходы и требуют отражения в расчете.

Налоговое законодательство устанавливает требование облагать подоходным налогом все пособия по временной нетрудоспособности, за исключением пособия по беременности и родам.

При отражении больничного в расчете 6-НДФЛ необходимо обратить внимание, что дата получения дохода (выплата работнику) в виде больничного и дата удержания налога должны совпадать, то есть стр. 100 = стр. 110, в связи с тем, что в соответствие со ст. 4 НК РФ удержание налога производится во время выплаты больничного сотруднику.

Однако у работодателя отсутствует обязанность перечислять отдельно НДФЛ по больничному каждого сотрудника.

Для расчета с бюджетом по подоходному налогу достаточно суммировать все величины налога к уплате за календарный месяц и перечислить их в казну одним платежом.

Если последний день расчетов по НДФЛ выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог следует в ближайший рабочий день.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ: пример

Для наглядного представления того, как отражать отпускные в форме 6-НДФЛ, приведем пример.

ООО «Мармелад» имеет в штате 3 работников, за второй квартал им были выплачены следующие суммы:

• Зарплата за апрель 120000 рублей – 04 мая
• Зарплата за май – 110000 рублей – 05 июня
• Отпускные сотруднику – 10000 рублей – 15 мая
• Зарплата за июнь – 120000 рублей – 04 июля

Налог должен быть перечислен в день выдачи заработной платы. Налог с выплаченных отпускных уплачен в бюджет 31 мая. В связи с тем, что НДФЛ с зарплаты за июнь перечислен в бюджет уже в июле, сведения об этом во втором разделе отчета не учитываются, тогда как в первом будут отражены.

Рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

отпускная 6-НДФЛ пример заполнения

Рис. 1 Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения

При ответе на вопрос о том, как показать отпускные в 6-НДФЛ, следует обратить внимание на тот факт, что дата фактического перечисления в казну налога соответствует последнему числу месяца.

Пример отражения больничных

ООО «СПАРТА» имеет в штате 4 работников, за второй квартал им были выплачены следующие суммы:

• Зарплата за апрель 120000 рублей – 04 мая
• Зарплата за май – 120000 рублей – 05 июня
• Больничные сотруднику 8000 рублей – 13 мая
• Зарплата за июнь 120000 рублей – 04 июля

Налог должен быть перечислен в казну в день выплаты заработной платы. Заработную плату за июнь необходимо отразить в первом разделе расчете, но не указывать во втором.

Рис. 2 Образец заполнения больничного в расчете

Анализируя сложности, связанные с тем, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные, необходимо обратиться к налоговому законодательству, которое определяет основные принципы, характеризующие исчисление и заполнение 6-НДФЛ отпускными и больничными.

В качестве нормативно-правовой базы, определяющей как отразить отпускные в 6-НДФЛ (пример см. выше) выступают НК РФ, ТК РФ и Письма Минфина РФ.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/otrazit-6-ndfl-otpusknyie-bolnichnyiy

Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ

Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными.

Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и НДФЛ, удержанные с них, в налоговом отчете.

Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ и отразить в документе больничные выплаты описано в данной статье.

Сроки для уплаты больничных

Пункт 1 статьи 217 НК РФ повествует, что пособие по нетрудоспособности, как и иные виды доходов физических лиц, должны облагаться подоходным налогом. Исключением является пособие по беременности и родам, с которого не может быть удержан НДФЛ, не смотря на оформление больничного листа.

Сроки выплат пособий по больничным листам, которых налоговый агент обязан придерживаться в строгом порядке, изложены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» No 255-ФЗ (пункт 1 статья 15) от 29 декабря 2006 года:

• работодатель обязан произвести расчет по больничному листу в течение 10 дней, после его предоставления сотрудником;
• сумма начисленного пособия по нетрудоспособности выплачивается в ближайший день выплаты заработной платы, то есть начисляется в совокупности с ней.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ гласит, что день фактической выплаты ПВН считается полученным для осуществления налоговых задач.

  Этим же днем с суммы больничных исчисляется и удерживается подоходный налог (пункты 3-4 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Именно здесь наблюдается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы, для дальнейшего их отражения в отчете 6-НДФЛ:

• для зарплаты днем получения дохода является последний день месяца, в котором оплата была начислена пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ);
• для больничных дата получения дохода совпадает с днем фактической выплаты ПВН, и не имеет значения срок, когда произошел расчет суммы пособия (Письма ФНС РФ No БС-4-11/1249@ от 25 января 2017 года и No БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года).

Отличия также касаются и сроков перечисления НДФЛ в пользу государства:

• работодатель обязан произвести уплату НДФЛ в ближайший рабочий день, следующий за выплатой;
• для пособий по временной нетрудоспособности срок уплаты подоходного налога переходит на последний день месяца, в котором больничные были выплачены в пользу работника.

Таким образом, заработная плата и больничные выплачиваются в работнику в один и тот же день (или совокупно с авансовым или основным платежом, если такой порядок начисления заработной платы соответствует деятельности работодателя), но сроки получения дохода и уплаты с него НДФЛ будут разными, в виду отличающихся друг от друга порядков их исчисления.

Отражение в отчете 6-НДФЛ операций по обработке больничного листа

Чтобы дальнейший пример и общий порядок действий при отражении больничного листа в отчете 6-НДФЛ были понятны, произведем привязку действий к конкретным строкам декларации:

В случае, когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, дата уплаты подоходного налога в пользу государственной казны переносится на ближайший будний день.

Пример заполнения отчета 6-НДФЛ с внесением данных по ПВН

Чтобы применить вышеуказанную таблицу на практике, приведем пример того, как будут отражены больничные выплаты в декларации 6-НДФЛ на конкретных цифрах.

Пример 1

Сотрудник фирмы пребывал на больничном с 12 по 22 апреля 2018 года. 26 апреля 2018 года сотрудник вышел на работу и приступил к своим должностным обязанностям, предварительно передав в бухгалтерию больничный лист.

В этот же день был произведен расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в размере 21 900 рублей. Выплата этого пособия произошла в ближайший день выплаты заработной платы – 5 мая 2018 года.

Данные манипуляции отразятся в отчете 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-pravilno-otrazit-bolnichnye-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Как отразить больничные в 6-НДФЛ – пример заполнения, порядок и сроки начислений, какие удержания берутся, облагается ли налогом,

Выплата больничных физическому лицу всегда отображается в налоговых декларациях. Но не все специалисты знают, как грамотно отразить больничные в НДФЛ-6. Выясним, какие существуют основные правила заполнения формы. Разберёмся, чем отличается отражение в банке листков нетрудоспособности, отпускных и прочих выплат.

Что такое НДФЛ-6

6-НДФЛ — это специальный отчёт с указанием начисленных, удержанных или уплаченных налогов. Заполнение этой формы происходит согласно постановлению ФНС Российской Федерации от 14 октября 2015 года N ММВ-7–11/450. Ведение отчётной документации по 6-НДФЛ происходит с 1 января 2016 года.

В какой форме работодатель должен сдавать декларацию

У предприятий с количеством работников менее 25 человек отчёты принимаются на бумаге, для остальных компаний введено требование — предоставление данных строго в электронном варианте специального формата. Такое решение относительно представления налоговых деклараций было принято ещё 2 апреля 2002 года № БГ — 3 – 32/169 Министерством РФ по налогам и сборам.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Форму 6-НДФЛ должны заполнять юридические лица и предприниматели, имеющие наёмных работников

Когда больничный облагается подоходным налогом

П.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ гласит, что каждый работник обязан выплачивать налог на доходы физических лиц.

С каких выплат не должны браться налоги

Различают следующие случаи, когда налоговые сборы не взимаются:

• болезнь служащего, травмы, несчастные случаи;
• уход за детьми — инвалидами;
• в случаях беременности или родов.

Обратите внимание: поскольку пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается, то и в 6-НДФЛ не отражается.

Александр Погребс

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=384625

С каких доходов принято исчислять НДФЛ

Налоговые сборы обязательны в следующих случаях:

• с выплат по болезни;
• с иностранцев (Беларусь, Армения, Казахстан), работающих в России;
• бюллетени рабочих, временно проживающих в России.

В решении вопросов о больничных листах с иностранными работниками следует учитывать принимать во внимание, являются ли они налоговыми резидентами России. В случаях отработки на предприятии более 6 месяцев иностранец получает пособия, облагаемые налогом (13%), в остальных случаях с пособия будет высчитываться 30% налога.

Налогообложение пособий по беременности и родам

Для определения суммы оплаты декретного отпуска необходимо грамотное заполнение документа, выданного медицинской организацией. Больничный лист по беременности и родам оформляется на специальном бланке формата А4 с водяными знаками, индивидуальной серией, штампом поликлиники и подписью врача. Все бюллетени проходят строгий учёт и имеют регистрационный номер.

Заполнение этого документа происходит на тридцатой неделе беременности, исключением является факт многоплодной беременности, который предполагает выход в декрет на двадцать восьмой неделе.

Сроки нетрудоспособности устанавливает медицинское учреждение. На сегодняшний день стандартным сроком считается период 70 дней до родов и 70 дней после родов.

При возникновении сложностей со здоровьем матери предусматривается увеличение послеродового срока примерно на 16 дней.

Работнику, решившему усыновить ребёнка, положен декретный бюллетень. Сроки устанавливаются аналогичным образом.

На сегодняшний день комплекс необходимых документов контролируется следующими нормативными актами:

• Трудовой Кодекс РФ от 30 декабря 2001 года N 197-ФЗ;
• Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. N 624 н;
• Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26 апреля 2011 года N 347 н;
• Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 г. N 375;
• Федеральный закон от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ.

Пособия по беременности и родам не подлежат обложению налогом, поэтому они не отражаются в 6-НДФЛ

Листы нетрудоспособности по ГПД

В 2011 году были пересмотрены некоторые положения бюллетеней служащих по гражданско-правовому договору (ГПД). Служащие по ГПД не пользуются соц. пакетом услуг, предусмотренным Трудовым кодексом РФ. Это связано с тем, что люди, работающие по ГПД, не застрахованы в Фонде социального страхования. Соответственно, они не выплачивают взносы и не могут претендовать на оплату больничных.

Обложение налогом больничных за счёт ФСС

Фонд социального страхования оплачивает больничные в следующих ситуациях:

• травмы, полученные на предприятии или в быту;
• при болезни;
• по уходу за детьми (до 15 лет), иногда до 18;
• восстановление после операции;
• декретный отпуск.

Ошибки в заполнении больничного: что делать

При возникновении сомнений в подлинности документа о нетрудоспособности работодатель отправляет подозрительный больничный в ФСС. Фонд проводит тщательную проверку и контроль. В случаях сомнений в подлинности документа работодатель может провести любые из перечисленных ниже мероприятий.

1. Написать обращение в медицинское учреждение, завизировавшее документ нетрудоспособности.
2. Совершить телефонный звонок и опросить сотрудников для утверждения правильности регистрационного номера листа нетрудоспособности.

Правильный расчёт выплат по больничному листу производится с учётом следующих факторов:

• период страхования работника;
• стаж работы;
• соблюдение режима лечения;
• срок нетрудоспособности.

Таблица: коды декларации

Какая информация должна отражаться в 6-НФДЛ

В 6-НДФЛ отражается оплата по листам нетрудоспособности, облагаемая налогом.

В раздел «Обобщённые показатели» следует внести итоговые данные о количестве работающих, сумме выплаченных им доходов, а также суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Заполнять необходимо перечисленные ниже строки.

Таблица: как заполнить 6-НДФЛ, чтобы показать больничные и удержания по ним

Сроки сдачи расчёта в 2017 году

В 2017 году установлены следующие сроки сдачи формы 6-НДФЛ:

• 1 квартал — не позже 2 мая;
• Полугодие — 31 июля;
• 9 месяцев — 31 октября;
• За год — не позднее 2 апреля 2018 г.

Какие могут начисляться штрафы

Заполнение отчётности по форме 6-НДФЛ требует предельной сосредоточенности и внимательности. Искажение данных может повлечь за собой весьма серьёзные санкции для представителей бизнеса.

При просрочке до 1 месяца штрафные санкции составят 1 тыс. рублей. Плюс ещё 1 тыс. рублей за каждый последующий месяц просрочки. Предусмотрено и наказание за ошибки в 6-НДФЛ: за недостоверные данные назначается штраф в размере 500 рублей.

http://my-biz.ru/dokumenty/6-ndfl

Больничные, с которых удерживается подоходный налог, необходимо отражать в НДФЛ-6. Заполнять эту декларацию в настоящее время можно как от руки, так и в электронном виде. Чтобы избежать штрафов за искажение формы, следует правильно высчитывать налог, а также верно отражать его начисление и перечисление.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kak-otrazit-bolnichnyie-v-6-ndfl.html