Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Мы рассмотрим пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и покажем, как отразить правильно отпускные, больничные, особенно, если отпуск или больничный лист «выпал» на сентябрь 2018 года.

Срок сдачи нашего отчета 6-НДФЛ – не позднее 31 октября 2018 года. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Скачать чистый бланк 6-НДФЛ

Как показывает практика, очень много вопросов возникает в ходе заполнения формы 6-НДФЛ в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности и отпускных.

Особое внимание мы уделим тому, когда отпуск или больничный лист выпали на дни сентября. При этом последний день (срок уплаты НДФЛ с отпуска и больничного) 30 сентября у нас – выходной.

Для того, чтобы было наглядно и понятно – давайте я покажу примеры, их будет несколько. Внимательно посмотрите на условия в примерах, и вы сможете разобраться с порядком заполнения. Если у вас будет затруднение в заполнении – пишите мне.

Пример 1 – рассмотрим самый простой вид заполнения, когда не было ни отпуска, ни больничного листа, была только выплата заработной платы и все.

Напомню, что сама форма состоит из двух разделов – первый отражает сводные данные, а во втором мы построчно показываем наши выплаты и указываем даты выплаты дохода, срок уплаты НДФЛ.

Допустим, что в компании была начислена следующая заработная плата:

– январь = 85 000– февраль = 85 000– март = 85 000– апрель = 85 000– май = 85 000– июнь = 85 000– июль = 102 000– август = 95 000

– сентябрь = 78 000

Соответственно, суммы НДФЛ по ставке 13% составили:

За январь – 11 050За февраль – 11 050За март – 11 050За апрель – 11 050За май – 11 050За июнь – 11 050За июль – 13 260За август = 12 350

За сентябрь = 10 140

Почему я взяла данные по заработной плате за весь год? А для того, чтобы вам показать, как правильно рассчитать суммы дохода и НДФЛ для раздела № 1 формы отчета 6-НДФЛ.

А теперь внимание – в первом примере я показываю «простой» вариант, где была начислена только заработная плата, за сентябрь зарплата будет выплачена 5 октября.

Раздел № 1 – в нем мы показываем сумму начисленной заработной платы (не выплаченной). Сумма показывается нарастающим итогом за все девять месяцев (вот почему я в примере показала размеры зарплаты за все месяцы).

Как мы видим на картинке, по строке «020» у нас идет общая сумма начисленной заработной платы за все девять месяцев 2018 года, по строке «040» идет сумма НДФЛ, которая начислена за 9 месяцев, по строке «060» отражено количество работников, которые получили указанные доходы, по строке «070» мы показываем ту сумму налога, которая фактически была удержана из дохода сотрудников.

По строке «070» мы показали сумму налога не 102 050 рублей, а всего 91 910 рублей, это за «минусом» налога за сентябрь (в сумме 10 140 рублей), потому что сама зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре и НДФЛ будет удержан тоже в октябре.

Переходим к разделу № 2

Мы в этом разделе (в отличие от раздела № 1) не будем перечислять зарплаты за все месяцы, а только за те месяцы, выплаты по которым вошли в III квартал: за июнь, за июль, за август.

Зарплаты за сентябрь нет, потому что выплата ее (по условиям нашего примера) пройдет в октябре и, соответственно, отразиться в отчете за 2018 год.

Отпускные в 6-НДФЛ

Пример 2 – оставим условия нашего примера № 1, но добавим к нему сумму отпуска, которая была начислена сотруднику в сентябре в размере 16 000 рублей.

Как мы знаем, последний срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных (и больничных) приходится на последний день месяца. В нашем случае – это 30 сентября и он попадает на воскресенье.

Следующий рабочий день – уже 1 октября, поэтому мы не можем эту сумму выплаты показывать в отчете за 9 месяцев.

Обратите внимание, вы могли налог с суммы отпускных заплатить фактически в середине сентября, но в отчете по строке «120» мы показываем не фактическую дату удержания налога, а крайний срок уплаты по НК РФ.

А теперь посмотрите на наши раздел №1 и № 2 в случае выплаты отпускных сотруднику в сентябре 2018 года.

Как видно из картинки, раздел № 1 немного изменился – мы прибавили к общей сумме заработной платы сумму начисленного отпуска и НДФЛ с него. При этом значение строки «070» осталось неизменным.

Пример 3 – давайте представим себе, что у нас сумма отпуска была выплачена работнику не в сентябре, а в июне 2018 года (в июне последний день месяца тоже пришелся на выходной, кстати). Пусть размер начисленных отпускных будет такой же – 16 000 рублей и НДФЛ с него = 2080 рублей.

Раздел № 1 – по строке «070» сумма налога немного изменилась, тут мы показываем 93 990 рублей = общая сумма начисленного НДФЛ за 9 месяцев за минусом той суммы налога, которая будет удерживаться в октябре с сентябрьской зарплаты.

Раздел № 2 – он похож по заполнению на пример № 1, но с той лишь разницей, что мы добавим в самое начало строки по отпускным (которые не включены были в отчет за II квартала 2018 года).

Как мы видим, на картинке мы сначала отразили сумму выплаченного отпуска, потом идет сама зарплата за июнь, далее – за июль и август. А вот за сентябрь мы уже покажем в отчете за год.

Я очень надеюсь, что мои разъяснения вам помогли и помогут разобраться. Если будут сложности – обязательно пишите мне, и я вам помогу.

К настоящей статье открыт доступ для комментариев и вопросов, пишите в поле для комментариев ваши вопросы, ответы на которые мы все вместе будем разбирать.

Удачной вам работы и терпения на «отчетный» октябрь.

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev-2018-goda.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Начиная с 2016 года работодателей обязали сдавать еще один вид отчетности ― 6-НДФЛ. И хотя данный вид расчета предоставляется уже более одного налогового периода, при его составлении до сих пор возникает множество вопросов. Ниже предоставлен материал о том, как правильно сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал и пример заполнения данной формы.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.

Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.

Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:

  • Титульный лист -сведения о работодателе:
  • Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
  • Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований:

  • Данные раздела 1 заносятся нарастающим итогом с учетом предыдущих начислений с начала года.
  • При наличии нескольких ставок НДФЛ строки 010 ― 050 отдельно формируются по каждой ставке.
  • Если на предприятии были начислены дивиденды, то заполняются строки 025 и 045 по доходу и исчисленному налогу соответственно.
  • Строка 050 заполняется в случае, если в штате трудятся наемные иностранные работники.
  • По строке 060 приводятся данные об общем количестве работников, получивших доход с начала года.
  • Строка 070 содержит данные об удержанном работодателем НДФЛ.
  • Суммы налога, которые удержать не удалось, находят отражение в строке 080.
  • В ситуациях возврата НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ заполняется строка 090.

Раздел 2 отчетности 6-НДФЛ заполняется по итогам начисления, удержаний и выплат последнего квартала. Предоставляются следующие сведения:

  1. Получение дохода. Строка 110 ― дата получения дохода согласно положениям ст. 223 НК РФ; строка 130 ― сумма выплаты;
  2. Удержание налога. Строка 110 ― дата удержания, соответствующая фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ определяется строкой 120, производится не позднее следующего за днем выплаты. Строка 140 ―сумма налога:

При заполнении сведений о выплатах и удержаниях существуют некоторые нюансы. Например:

  • Под датой получения дохода в качестве зарплаты рассматривается последний день месяца начисления;
  • Если речь идет о выплате при увольнении, датой получения дохода становится последний рабочий день;
  • Срок перечисления НДФЛ с сумм пособий и отпускных определяется как последний день месяца.

При заполнении расчета в разделах 1 и 2 будут учитываться разные суммы.

Ввиду того, что фактическое перечисление налога за последний месяц квартала (сентябрь) необходимо осуществить лишь в октябре (4 квартал), суммы начисленной за сентябрь зарплаты будут отражены в следующем годовом расчете. В то же время сентябрьские доходы и исчисленный налог за этот период входят состав общей суммы в разделе 2.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.

Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.

Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-3-kvartal.html

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Имея наемных работников, каждое предприятие должно отчитываться по начисленному и удержанному подоходному налогу с каждого сотрудника. И хотя такой отчет сдают уже более года, у бухгалтеров все равно возникают вопросы.

Кто должен сдавать такую отчетность

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся.

К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и частные лица, заключившие договор с наемным работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику некое вознаграждение, прописанное в локальных актах. Это вознаграждение облагается фиксированным обязательным сбором, который исчисляет и уплачивает в бюджет именно сам коммерсант. Это входит в его обязанность!

Все суммы начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ агент обязан отразить в соответствующем отчете. Период предоставления НДФЛ – расчета – поквартально, а все сведения необходимо показывать суммирующим итогом с начала года. То есть, сдавать 6 НДФЛ нужно:

  • За 1-ый квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев регулируются налоговым законодательством – это не позднее конца следующего месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. То есть, отчет 6 НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31. 10 текущего года.

На заметку! В документах необходимо отразить все доходы, полученные работником, и удержанный с них налог.

Из чего состоит отчетность

Отчитываться перед налоговиками нужно не в свободной форме, а в строго установленными правилами. Форма утверждена соответствующим Приказом ФНС от 2015 года.

  • Расчет за 3 прошедших квартала состоит из следующих обязательных листов:
  • Титульный лист. Так как документ сдается за 9 месяцев, то код периода предоставления ставится – 33. Также здесь нужно указать код ИФНС и налоговый период;первый раздел. Особенность состоит в том, что все показатели указываются в суммарном значении по каждой пронумерованной ячейке;
  • второй раздел. Здесь необходимо отразить показатели по календарным числам, значениям, удержанного и начисленного подоходного сбора.

В первом разделе все показатели указываются нарастающим итогом с начала текущего года и до окончания трех кварталов. Об этом сказано в инструкции по заполнению 6 НДФЛ за 9 месяцев, прописанную в письме, разработанную налоговой службой в 2016 году, а также в требованиях Минфина.

Как заполнять разделы

Чтобы правильно заполнить форму 6, перед глазами должен быть пример заполнения расчета по каждому разделу. В таблицах ниже будут представлены 6 НДФЛ сведения, которые необходимо указывать в пронумерованных строках расчета (образец документа, а также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС в режиме онлайн):

Номер ячейкиНазначение ячейки по показателям раздела 1
10Ставка подоходного обязательного сбора, по которой агент проводит удержание. Если применяется несколько ставок, то каждую нужно указывать в этой строке
20Общая сумма сбора, что была начислена за период с начала года до окончания 3-его квартала
25Доходы, полученные работником в виде дивидендов за этот же период
30Значение налоговых вычетов, что были применены к сотрудникам за этот же период
40Сумма подоходного сбора, исчисленная со всех сотрудников за 3–ий квартал текущего года
45Сумма сбора, исчисленного с дивидендов трудящихся за 3-ий квартал
50Сумма авансовых платежей, исчисленная с доходов работников – иностранцев, работающих у работодателя по патенту
60Общее количество наемных сотрудников, получающих налогооблагаемый доход в текущем периоде
70Сумма подоходного сбора, удержанного в текущем отрезке времени
80Сумма НДФЛ, не удержанная с трудящихся в текущем промежутке времени
90Сумма обязательного сбора, возвращенная сотрудникам за период с 01. 01 по 30. 09

Таков порядок заполнения 6 раздела 1.

В рекомендациях по заполнению раздела 2 данного расчета необходимо указать:

  • Конкретные календарные числа, когда происходило получение трудящимися налогооблагаемого дохода и удержание подоходного сбора;
  • крайняя дата, что прописана в НК РФ, до которой работодатель обязан заплатить в бюджет НДФЛ;
  • суммы дохода и сбора, что были фактически удержаны с наемных работников.

В таблице ниже приведена нумерация ячеек, а также те сведения, которые указываются в разделе 2.

Номер строкиЗначение, указываемое в ней
100Календарное число, когда агент выплатил своим сотрудникам доход и впоследствии с него был удержан подоходный сбор
110Конкретная дата, когда произошло фактическое удержание
120Дата, установленная НК РФ как последний день для перечисления НДФЛ в бюджет
130Общая сумма прибыли, полученная сотрудниками на то число, которое прописано сотой строке
140Показатель налога, реально удержанный с доходов на число, прописанное в строчке 110

Перед тем, как сдавать документ, необходимо проверить корректность заполнения колонок и ячеек. Если будут обнаружены ошибки в отчете за три квартала, необходимо подать корректировки за 1-ый квартал и за полугодие, а также заполнить разъяснения для ФНС. Если расчет верен, можно смело сдавать на проверку.

Пример заполнения документа

Для наглядности заполнения отчета, необходимо привести пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев и рассчитать все необходимые показатели:

В компании работает 9 сотрудников. За период с января по сентябрь текущего года им было выплачено средств на сумму 4 513 010 рублей. Сюда входит заработная плата, отпускные, больничные листы и премии. Некоторые сотрудники имеют право на налоговые вычеты. Общая сумма за этот период – 59 700 рублей.

За весь период было исчислено, удержано и уплачено в бюджет сумма налога в размере 578 930 рублей. Не успели перечислить только НДФЛ с сентябрьских выплат – 42 740 рублей. Суммы фактически полученных доходов и удержанного налога должны быть верны за минусом вычетов.

В январе был удержан налог за декабрь в размере 44 530 (сумма всех выплат составляет 342 538), вычет – 3 800. Всего за 3 квартала текущего года удержали обязательный подоходный сбор в размере 578 930 – 42 740 + 44 530 = 580 720. Суммы удержаний и перечислений могут не совпадать.

Также за этот период были выплачены:

  • 05. 07 – произведена выплата второй части заработной платы в размере 212 590 рублей. Вся сумма составляет 418 400 руб., вычет – 10 200 руб., сумма НДФЛ со всех заработных выплат за июнь – 53 066 руб.;
  • зарплата за июль выдана 20. 07 и 05. 08 в сумме 415 020 руб., вычет – 9 800 руб., НДФЛ – 52 678 руб.;
  • квартальная премия – 05. 08, значение – 212 500 руб., величина удержанного налога на доходы физических лиц – 27 625 руб., дата издания приказа – 10. 07;
  • выплата по листу нетрудоспособности – 25. 08, значение – 7 254 руб., 36 коп., сбор – 943 руб., период болезни с 14. 08 по 22. 08;
  • отпускные – 24. 08, сумма – 39 754 руб., налог – 5 168 руб., период отдыха трудящегося с 28. 08 по 25.09;
  • зарплата за август месяц – 20. 08 и 05. 09, сумма – 457 580 руб., вычет – 8 900 руб., сбор – 58 328 руб.;
  • аванс за сентябрь – 20. 09, его показатель – 269 056 руб.

Квартальную премию и зарплату за июль можно объединить, так как показатели в строках 100 – 120 совпадают. Поэтому в ячейке 130 будет указана их общая сумма 618 325 руб., а в ячейке 140 – 80 382 руб.

Расчет по девяти месяцам будет заполнен следующим образом:

Номер ячейки в расчетеПоказатель, что будет отражаться
Раздел 1 расчета 6 НДФЛ
01013
0204 513 010
0250
03059 700
040578 930
0450
0500
0609
070580 720
0800
0900
Раздел 2
10030.06
11005.07 (нужно ставить даты фактических выплат)
12006.07 (следующий за днем выплаты дохода)
130418 400
14053 066(налог, который фактически удержан)
10031.07
11005.08(дата фактической выплаты зарплаты)
12006.08
130618 325
14080 382
10025. 08
11025.08
12031.08
1307 254
140943
10024. 08
11024. 08
12031. 08
13039 754
1405 168
10031. 08
11005. 09
12006. 09
130457 580
14058 328

Так выглядит образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев текущего года.

Какая ответственность возлагается на агента по 6 НДФЛ

Агент может допустить 2 вида нарушений налогового законодательства, и его могут привлечь к ответственности. Это:

  • Расчет не сдан, или сдан, но с нарушением установленных в НК РФ сроков сдачи;
  • в расчете указаны сведения, которые не отражают реальных значений.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в размере 1 000 рублей за любой месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позже 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст документ 03. 11 или 30. 11, ему необходимо будет заплатить 1 000 рублей. Если не сдать документ в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности, это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый документ, с неверными данными.

Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена в размере 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

Заключение

Предоставление отчетной документации в ФНС – это обязанность каждого налогового агента. Пренебрежение этой обязанностью, а также нарушение сроков подачи может привести к неприятным налоговым последствиям.

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-za-9-mesyatsev-primer-zapolneniya.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев в 2019 году – скачать, образец, бланк, квартал

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Абсолютно все субъекты налогообложения обязаны сдавать отчеты в сроки, предусмотренные последним приказом ФНС.

Согласно последнему нововведению предприниматели, которые должны отчитаться за 2017 год должны будут сдавать отчет по требования нового бланка, а применение старого будет считаться нарушением.

Главные условия сдачи

Сдача отчета за прошлый год должна произойти не позднее 2 апреля этого года. Что касается сроков сдачи, они остаются неизменны, и каждый предприниматель должен отчитываться не позднее последнего числа месяца.

Делать это нужно по периодам, как и было ранее:

  1. Отчет за 2017 год можно сдать до 2. 04.
  2. За первый квартал до 3 мая.
  3. За полугодие до 31 июня.
  4. И за 9 мес. не позднее 10 сентября.
  5. Полный расчет за год будет уже в следующем 2019 году, не позднее 1 апреля.

Эти даты рассчитаны уже с учетом выходным по календарю и праздничным дням. Начиная с 3 квартала, следует использовать ФСС форма 4.

Многие бухгалтера давно ждали новых введений для отчетности, т.к. старые требования имеют ряд недостатков.

В этом году надежды не оправдались вновь, и несмотря на изменения, форма осталась практически такой же.

В этом году мало что изменилось, однако очень важно учитывать эти нововведения. Основное из них – это дополнительные графы, с кодом и указанием реорганизации.

Отныне каждая организация должна будет поставить свой статус из предложенных ниже:

  1. Преобразование.
  2. Слитие.
  3. Разъединение.
  4. Присоединение.
  5. Одновременное разъединение и присоединение.
  6. Ликвидация организации.

Каждому положению идет соответствующий код. По каждому выбранному коду следует указать сумму удержания налога и дату. Это делается для облегчения работы и сортировки налоговиками.

Требования этого года лежат в электронной подаче отчетности для крупных организаций, и лишь мелким предприниматель дается право сдавать отчет в бумажном виде.

Удополнению к этому агент должен будет указать ИНН или КПП. Также в новом бланке был изменен штрих – код на «1520 -2024».

Как выглядит образец для бюджетных организаций

Предлагаю рассмотреть пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • на титульном листе указывается новый штрих – код, который мы указали выше;
  • ИНН агента, КПП, с указанием страницы;
  • название отчета;
  • указание номера корректировки. Если у вас она отсутствует , ставятся 000. Корректировка сдается в случае, если предыдущий отчет был сдан с допущением ошибок в расчете. Если такое произошло, необходимо подать новый бланк, с указанием номера в строке корректировки 001, 002, и т.д.;
  • период представления;
  • налоговый период (ставится нынешний год);
  • код, согласно месту нахождения. С этого года вносятся коды предоставления, где необходимо указать соответствующий код организации, и облегчить работу налоговой службы в сортировании. Список кодов выбирается из предложенных ниже:
  1. Подается по месту жительства – код 120.
  2. По месту жительства или ведения фермерского хозяйства – 124.
  3. По месту жительства адвоката — код 125, нотариуса — 126.
  4. По месту учета крупного агента – код 213.
  5. По месту нахождения российской организации, не относящейся к числу крупных, ставим код 215.
  6. По месту нахождения правоприемника (не крупного налогоплательщика) – код 216.
  7. Для обособленной российской организации — 220.
  8. По месту ведения предпринимательской деятельности ставится код – 320.
  9. По месту нахождения не российской организации код 335.
  • наименование организации, с указанием формы собственности;
  • информация о налоговом агенте (код по ОКТМО, контактный номер телефона);
  • указать количество страниц (2 или с дополнениями);
  • в предложенной таблице ввести ФИО лица, отвечающего за достоверность указанных данных в отчете, дата заполнения, подпись с расшифровкой. Если отчет подается представителем, необходимо ввести название документа, дающего право на данное действие. Правая часть остается пустой, и заполняется налоговым сотрудником при проверке;
  • далее идет заполнение разделов 1 и 2. Общая картина раздела 1 состоит в обобщенных показателях. Здесь указывается сумма доходов с соответствующими ставками. Если имеются дивиденды, они указываются в отдельной строке. Первый раздел может состоять из одной страницы и более, в зависимости от того, сколько ставок использует организация;
  • первый раздел:
  1. В бланке указывается ставка налога, сумма полученного дохода.
  2. Сумма налоговых вычетов при имении, если нет- ставится прочерк.
  3. Сумма дивидендом при имении.
  4. Сумма авансового платежа за данный период.
  5. Сумма исчисленного налога. Приводится итог расчетов — указать количество физ. лиц, получивших доход и сумма удержанных налогов и ставки, по которым будет происходить дальнейший расчет на удержание.
  • второй раздел раскрывает подробный отчет о суммах полученных доходов и расчету удержания налогов по каждой дате. На примере это выглядит следующим образом — ставится дата, указывается сумма дохода, рассчитывается сумма налога с этого дохода на эту дату; (по аналогии следует сделать по всем датам, по которым был получен доход);
  • в конце бланка второго раздела заполняющее лицо также ставит дату, ФИО и личную подпись, подтверждая достоверность указанных данных. С появлением формы 6 – НДФЛ многие путаются, что же делать, когда организация какой – то период не получала доход. Здесь есть множество нюансов, ведь такое действительно может быть. Некоторые отчеты сдаются бухгалтерами, независимо от того, есть доход или нет. Но 6 – НДФЛ можно не заполнять, если сообщать собственно нечего. Некоторые организации страхуют себя, и сдают пустые (нулевые) отсчеты, чтобы уберечься от проблем, на что есть альтернативный вариант – написать письмо в ФНС об отсутствии дохода.

При имении налогового вычета следует знать, что сумма налога может быть уменьшена, если указать в строке 030 первого раздела, но он не должен превышать размер получаемого дохода физ. лица. Образец бланка декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Если организация имеет ситуацию, когда доход все же был в одном из периодов, тогда отчет сдается в обязательном порядке.

Расчетный период (1 квартал, 2, 3, 4)

Согласно новым введениям период шифруется и соответствует определенному коду. Их можно взять из приложения 1 к порядку заполнения от утвержденного приказа № 450.

Следует обратиться внимание, что при реорганизации заполнение будет отличаться, и соответствовать дате реорганизации организации.

Если организация уже была ликвидирована, ставится код 53, если отчет за 9 мес. Указывать следует код, исходя из расчетного периода на основании таблицы:

1 кварталКод 21
2 кварталКод 31
3 кварталКод 33
4 кварталКод 34

документа

Общее содержание документа состоит из титульного листа и 1,2 разделов. На титульном указывается наименование организации, преобразование данных в коды, налоговый период, и данные об заявителе отчета.

Далее идет первый раздел, включающий в себя общую информацию о доходах, суммы полученных дивидендов или налоговых вычетов. Делается это для того, чтобы налоговый орган мог сопоставить достоверность поданных данных.

Второй раздел представляет собой раскрытие информации по группировке доходов в зависимости от дат получения, а также ставки налогов, которые должны быть удержаны.

Здесь налоговый орган может проследить регулярность отчетности. Бывает так, что получение дохода происходит в одном квартале, а выплаты (чаще всего, зарплаты сотрудникам) в другом.

В таком случае это следует отражать в квартале, в зависимости от удержания. Другие виды выплат, например, премии следует отражать в том периоде, в котором они были выплачены.

При выдаче зарплаты следует указывать сумму на конец месяца, с учетом аванса, т.к. основная сумма начисляется сотрудникам на последнее число месяца.

Удержание налога должно происходить в день выплаты или на следующий день. Если выплаты происходили частями, сумму необходимо каждый раз удерживать в зависимости от периода.

Если организация выплачивает за труд со следующего месяца, это говорит о том, что процесс начинается в этом периоде, а заканчивается в следующем. В таком случае фиксировать ее необходимо по периоду завершения.

Способ предоставления

Каким образом налоговый орган хочет видеть отраженный доход, зависит от размера организаций. Если крупные рыбы, имеющие в штате более 25 сотрудников, то форма должна быть в электронном варианте, с учетом всех нововведений по кодам.

Таким образом, ваш отчет будет надежно отсортирован для дальнейшей проверки. Если же организация небольшая или вовсе не имеет штата (особенно это касается ИП, работающих сами на себя и других физ. лиц), предоставление отчета допускается в бумажном виде.

Штрафы за не сдачу отчетности

Особое внимание следует отдать срокам сдачи, и ранней подготовке, т.к. за нарушение времени на сдачу налоговый агент будет оштрафован.

Размер штрафа налагается в нарастающем порядке, и за каждый месяц несвоевременной сдачи буде начисляться по 1 тыс. рублей.

Сумма небольшая, но отдавать лишние деньги никто не желает. Налоговый орган имеет право наложение блокировки на банковский счет организации при просрочке сдачи от 10 дней и более.

При заполнении отчета указывается ответственное лицо, и это делается в целях соблюдения достоверности. Если указанная информация в отчете окажется недостоверной, сумма штрафа составит 500 рублей.

: важные аспекты

Большие организации, которые не учли требование о подаче отчетности в электронном варианте, будут оштрафованы на 200 рублей.

Штраф может обойти стороной, если свои ошибки своевременно исправлять. Также налоговый орган может пожалеть нарушителя, если интересы обоих сторон не были задеты.

Декларация 6 НДФЛ – новый отчет для бухгалтеров. При его составлении появляется большое число вопросов, не все особенности рассмотрены и отображены в рекомендациях, данных налоговыми сотрудниками.

Объяснения и уточнения по конфликтным вопросам предоставляются в официальных письмах ФНС РФ.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev/

Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.

Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:

  • титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
  • раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
  • раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)

Оформление титульного листа

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика – ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.

Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.

Если подается изменённый расчёт, потребуется поставить номер корректировки. При первой подаче проставляется 0.

Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.

Заполнение первого раздела

Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:

  • 020 ― общий начисленный доход;
  • 025 ― доход по дивидендам;
  • 030 ― вычеты всего;
  • 040 ― исчисленный НДФЛ;
  • 045 ― НДФЛ с дивидендов;
  • 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
  • 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
  • 060 ― количество работников;
  • 070 ― налог удержанный;
  • 080 ― налог не удержанный;
  • 090 ― налог, возвращенный агентом.

Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Заполнение второго раздела

С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.

Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:

  • 100 – отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
  • 110 – прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
  • 120 – показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
  • 130 – отражается общий облагаемый доход по месяцу;
  • 140 – даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП

Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал – не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.

Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре

В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.

Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.

Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.

Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.

По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.

Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.

Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 – соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.

Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.

Отпускные в 3-м квартале

Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.

При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.

Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.

Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:

  • 100 и 110 – дата 11.07.2016,

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya

Мир закона
Добавить комментарий