Заявление на вычет ндфл иностранного работника. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Как вернуть НДФЛ иностранцу работающему по патенту

В России большинство иностранных граждан трудятся по патенту, а работодатели платят соответствующие налоги. Но мало кто из работников знает, что при этом соблюдается двойное налогообложение, так как учитываются авансовые платежи по патенту.

Введение в тему

Если говорить об оформлении, то оформить на иностранного гражданина патент несложно. Многим работодателям выгодно, чтобы на них работали зарубежные специалисты. Процедура такого трудоустройства выглядит достаточно просто – иностранец оформляет трудовой патент и находит соответствующую вакансию.

Оформление патента – это обязанность тех зарубежных специалистов, которые желают осуществлять трудовую деятельность официально. При этом учитывается, что документ нужно получать тем, кто приехал без визы и из страны, не входящей в Таможенный союз. К примеру, гражданину Казахстана оформлять патент не нужно, а вот гражданин Украины обязан это сделать.

Разрешение на работу действует только на определенной территории, которая обозначена в самом документе. Поэтому с патентом на работу в Москве нельзя уехать трудится в Мурманск. И даже в область переехать не получится, если в патенте местом работы указан лишь определенный город.

Срок действия патента не может превышать 1 календарный год. Поэтому ежегодно его нужно переоформлять. Для того чтобы продлить патент, необходимо вносить авансовые платежи. Просрочка платежа хотя б на один день может привести к аннулированию документа. А без него человек не может не только осуществлять трудовую деятельность, но и находиться на территории страны.

Получить этот документ можно только у работников миграционной службы (ГУВМ МВД). Там же осуществляется его переоформление, когда истечет срок действия. Можно обратиться к посредникам, так как таких фирм не мало. Но среди них много мошенников, которые подделывают подобные документы. Поэтому лучше лично обращаться в миграционную службу.

После оформления патента иностранец может искать работу. На это дается только два месяца, не более. Если за этот период нерезидент не трудоустроится, разрешение на работу будет аннулировано.

Также стороны (иностранец и наниматель) заключают трудовой контракт. По своему содержанию этот документ ничем не отличается от стандартного трудового договора. По правилам налогообложения такой сотрудник также обязан платить налоги. Поэтому с работающего на основании патента иностранца взимается ряд налогов.

Как только будет заключен трудовой договор, иностранный специалист обязан уведомить об этом миграционную службу. Для этого сотрудникам ГУВМ МВД отправляется копия контракта. Наниматель со своей стороны также обязан уведомить о приеме на работу нерезидента налоговую службу.

Удерживать с иностранца разрешено сборы на социальное и медицинское страхование. С зарплаты иностранцев помимо платы за патент также высчитывают налог на доходы работающих иностранных граждан.

Получается, что иностранец помимо подоходного налога платит взносы за право трудиться по патенту. Такое двойное налогообложение, взимаемое с иностранца, дает право уменьшить сумму налога.

Важно: ставка налога на доходы физ. лиц для нерезидента с разрешением составляет 13%.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году

Если говорить о том, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, то процедура достаточно простая. Сделать возврат несложно, но нужно соблюдать правила. Во-первых, взносы по патенту выплачиваются авансом, но не более чем на 12 месяцев вперед. Во-вторых, уменьшение суммы возможно только на сумму платежа по патенту.

Что касается других налоговых льгот, то иностранец не вправе на них рассчитывать. При наличии патента можно рассчитывать на НДФЛ размером не более 13%, который уплачивают только российские граждане. Все остальные доходы облагаются стандартным для нерезидентов налогом. Другие вычеты не предусмотрены.

Необходимые условия

Возврат НДФЛ иностранцам осуществляется на основании соответствующего заявления работника или его личного обращения к сотруднику ФНС после окончания очередного налогового периода. Помимо заявления потребуются дополнительные документы – декларация 3-НДФЛ для иностранцев по патенту и справка 2-НДФЛ.

Получить возврат при уплате налога иностранце может только у одного работодателя. Если он трудится в нескольких компаниях, то только основной работодатель имеет право на предоставление вычета. Остальным руководителям необходимо предоставить документы, подтверждающие использование льготы.

Для того чтобы вернуть уплаченные деньги с заработной платы через работодателя, необходимо:

1. Подготовить все документы.
2. Написать заявление.
3. Обратиться к руководителю с просьбой отправить запрос в налоговую службу.
4. Получить уведомление из налоговой.
5. Оформить возврат.

Для того чтобы не было проблем с возвратом НДФЛ, все авансовые платежи за патент необходимо уплачивать в той же налоговой службе, где иностранец состоит на учете. Еще одно важное условие для осуществления процедуры – наличие официального трудового контракта с работодателем. Если у нанимателя трудится несколько мигрантов, то оформить возврат для всех сразу не получится.

Обращение в налоговую службу для возврата налога по закону не запрещено, но многие иностранные работники вынуждены при этом тратить огромное количество времени на подготовку документов. Личная подача документов оправдана, если работодатель по каким-то причинам отказывается обращаться в ФНС самостоятельно. Для получения дополнительной информации необходимо обращаться к опытному юристу.

Если временно пребывающие иностранцы с соответствующим статусом обращаются для возврата НДФЛ к руководителю, то обязан:

• принять заявление на вычет НДФЛ;
• взять у сотрудника все квитанции по оплате авансовых платежей;
• обратиться к работникам ФНС;
• получить соответствующее уведомление (срок на это – 10 дней).

Авансовые платежи за патент платит исключительно иностранцы. Перекладывать эту обязанность на работодателя запрещено.

Документы

В случае, когда уменьшением суммы налога занимается работодатель, от сотрудника требуется только заявление. Остальные бумаги обязана подготовить бухгалтерия. Если сотрудник хочет лично обратиться в ФНС, пакет документов остается неизменным. Сотрудники бухгалтерии предприятия со своей стороны не имеют права отказать в предоставлении этих бумаг.

Если необходимо обращаться в налоговые органы для возврата НДФЛ, то понадобится:

1. заявление (оформляется согласно установленной форме);
2. справка о заработной плате (составляется по форме 2-НДФЛ);
3. декларация 3-НДФЛ.

Бухгалтер предприятия учитывает все возвраты с помощью специального бланка отчетности по уплате НДФЛ. В форме 6-НДФЛ иностранцы на патенте отражаются в 1 разделе. Если было проведено уменьшение налога, то это указывается в поле 050.

Что касается остальных документов, то справка о заработной плате также подготавливается бухгалтером. Работники, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту, отмечаются в документе с помощью специального кода. Кроме того, справка 2-НДФЛ для иностранного сотрудника отражает авансовые платежи за патент.

Важно: содержит документ и реквизиты уведомления из налоговой службы.

Сумма возврата

Что касается размера НДФЛ, который уплачивается по патенту, то он составляет 13% от заработка. Остальные доходы иностранца облагаются налогами в размере 30%. Уменьшение НДФЛ на определенную сумму осуществляется с учетом авансовых платежей в счет уплаты средств за патент.

Другими словами, с налога иностранному гражданину могут вернуть не больше, чем он платит за разрешение. Для того чтобы осуществить перерасчет, следует учитывать, что в каждом регионе установлена своя плата.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Иностранным гражданам для уменьшения суммы НДФЛ необходимо оформить соответствующее заявление. Его можно составить в произвольной форме, указав:

1. ФИО работодателя.
2. Свои личные данные.
3. Просьбу о предоставлении возврата средств, уплаченных как налог на доходы физ. лиц.
4. Сумму авансовых платежей, перечисленных за патент.
5. Дата, подпись.

К заявлению прилагаются квитанции, подтверждающие указанные платежи. На основании этого заявления бухгалтер обязан оформить заявление для налоговой службы. Его форма установлена законодательством, а образец документа является приложением к письму ФНС от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622.

Важно: если иностранец лично подает документы в налоговую инспекцию для возврата средств, то при оформлении заявления он должен учитывать установленную форму.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Налог с иностранных граждан в России, работающих по соответствующему разрешению, взимается согласно налоговому законодательству. При этом нельзя уменьшить сумму заранее, а можно только осуществить возврат.

Оформление уведомления из ФНС осуществляется только один раз в год.

К примеру, если разрешение иностранца действует с 2019 года, а срок действия истекает в 2019 году, то новое уведомление следует оформлять не позднее января.

Для иностранных граждан в 2019 году при таких обстоятельствах действуют те же правила, что и ранее. Для уменьшения суммы НДФЛ нужно подготовить стандартный пакет документ и обратиться к работодателю или лично к сотрудникам ФНС. Если документы подает начальник организации, то обязан оформлять возврат для каждого иностранного сотрудника по отдельности.

После получения заявления работниками ФНС осуществляется проверка, которая может занять определенное количество времени. Несмотря на то, что уведомление должно быть готово через 10 дней, на практике это срок может быть увеличен. К проверке обязательно привлекается миграционная служба.

Это необходимо для того, чтобы выяснить, когда иностранец пересек границу, получил разрешение для осуществления трудовой деятельности и т. д.

Еще один важный момент – уменьшение суммы НДФЛ возможно только у одного работодателя.

Поэтому в случае нескольких мест трудоустройства налоговые органы проверяют, не поступали ли от работника другие подобные заявления. Если это не единственное обращение, то заявителю будет отказано.

Сумма НДФЛ может быть уменьшена только с учетом той суммы, которую нерезидент платит за патент. К примеру, в случае, если зарплата иностранца составляет 30 тыс. рублей, а стоимость патента будет равна 3 тыс. 500 рублей, размер НДФЛ составит 3, 900 рублей. 3 900-3 500=400 рублей. Именно столько денег иностранный специалист обязан перечислять как налог на доходы физических лиц.

При наступлении нового налогового периода работодатель обязан обратиться к сотрудникам налоговой службы для повторного получения права на уменьшение суммы взносов по уплате НДФЛ. Процедура осуществляется аналогично, но только после того, как нерезидент переоформит свое разрешение для работы.

Налоги с иностранцев 2019 году остаются неизменными. В первую очередь это касается налога на доходы физ. лиц. Зарубежные специалисты с патентом обязаны платить те же 13%, что и российские.

Но у них есть преимущество – они имеют право уменьшить эту сумму, так как вносят соответствующие авансовые платежи. Эту процедуру можно осуществить как самостоятельно, так и через нанимателя.

Нужно лишь обратиться в налоговую службу с соответствующими документами.

Если вы хотите получить более подробную информацию, воспользуйтесь консультацией нашего бесплатного юриста!

Источник: https://migrantvrf.ru/rabota/kak-vernut-ndfl-inostrantsu-rabotayuschemu-po-patentu/

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен?

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
2. Его действие ограничивается определенной территорией.
3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

• беженцы;
• граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  ​​Программа переселения на Дальний Восток в 2019 году

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2019 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентовый взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

• данные работодателя;
• личные данные;
• просьба о возврате НДФЛ;
• сумма уплаченных в счет патента взносов;
• опись прилагаемых к заявлению квитанций;
• подпись, дата.

Источник: https://zakonoved.su/vozvrat-ndfl-po-patentu-inostrannomu-rabotniku-dokumenty.html

Заявление на вычет ндфл иностранного работника. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Доходы сотрудника-иностранца, который работает на территории РФ на основании патента, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов вне зависимости от его налогового статуса.

При этом его работодатель как налоговый агент по НДФЛ при исчислении суммы налога уменьшает его на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем. В то же время данный работник с течением времени может приобрести статус налогового резидента.

А стало быть, он автоматически приобретает право и на применение “резидентских” вычетов по НДФЛ, например на “детские” вычеты. В каком порядке в таких ситуациях налоговый агент должен производить расчеты с бюджетом по НДФЛ?

В общем случае с доходов сотрудников – нерезидентов РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Из данного правила есть ряд исключений.

В частности, с налогооблагаемых доходов иностранных работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента, организация-работодатель как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ с применением налоговой ставки в размере 13 процентов.

Причем применение названной ставки не зависит от того, является иностранец налоговым резидентом или нет. Такое правило закреплено п. 3 ст. 224 Налогового кодекса (далее – Кодекс).

Правило фиксированного “вычитания”

Компания, приняв на работу иностранца, имеющего патент, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплаченного ему дохода в виде зарплаты. Причем в данном случае обязанности налогового агента имеют ряд особенностей. В соответствии с п. 2 ст.

226 Кодекса в подобных ситуациях сумма налога уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, которую сотрудник-иностранец перечислил самостоятельно в бюджет для целей получения патента. Однако для того, чтобы производить такое уменьшение, необходимо выполнение определенных требований (ст.

227.

1 НК):- должно иметься заявление от сотрудника-иностранца и документы, подтверждающие уплату “фиксированных” авансов по НДФЛ;- на основании данных документов налоговый агент направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи;

– уменьшение производится только при получении от налогового органа уведомления, подтверждающего право на указанное уменьшение НДФЛ. Таковое инспекция должна направить работодателю в течение 10 дней с даты получения соответствующего заявления от налогового агента. Форма названного уведомления утверждена Приказом ФНС от 17 марта 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]

К сведению! Причинами для отказа в выдаче уведомления являются (абз. 4 п. 6 ст. 227.

1 НК):- отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;- ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось уведомление в отношении указанного налогоплательщика.

После получения от налогового органа указанного уведомления налоговый агент вправе учитывать суммы уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей при уменьшении исчисленного НДФЛ за период действия патента независимо от даты получения уведомления (см. Письмо ФНС от 23 сентября 2015 г. N БС-4-11/[email protected]). А вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету сотруднику-“патентщику” (п. 7 ст. 227.

1 НК).

Обратите внимание! В том случае, если налоговый агент получит отказ в выдаче уведомления, уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей производить нельзя.

Стандартные вычеты

Между тем довольно часто “патентщики” приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями. Вправе ли они претендовать и на “детские” вычеты по НДФЛ, ведь в отношении их “зарплатных” доходов применяется 13-процентная ставка НДФЛ? В этом вопросе следует разобраться отдельно. Согласно п. 3 ст.

210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена 13-процентная ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 – 221 Кодекса.

Однако в данном случае речь идет именно о “резидентской” ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст. 210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются. В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов “патентщиков” установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи.

По всему выходит, что “патентщикам” вычеты по НДФЛ не положены. Во всяком случае до тех пор, пока они не получат статус налогового резидента РФ. Напомним, что в силу положений п. 2 ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Данный период не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

“Сложное” вычитание

После того как сотрудник-иностранец, работающий на основании патента, приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Следовательно, к его доходам уже могут применяться и “детские” вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г. Москве от 16 февраля 2016 г. N 20-15/[email protected]).

Их следует предоставить иностранцу на основании его заявления с приложением к нему документов, подтверждающих его право на вычет.

При получении такого пакета документов и наличии уведомления налогового органа, подтверждающего право уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на фиксированные авансы, налоговому агенту придется НДФЛ с зарплаты “патентщика” уменьшать как на стандартные вычеты на детей, так и на сумму авансового платежа по патенту.

Пример. Предположим, что “патентщик” был принят на работу с 1 февраля 2016 г. с окладом 45 000 руб. (в Россию прибыл 15 января 2016 г.). Патент он приобрел на 11 месяцев (с февраля по декабрь 2016 г.). Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ он уплатил в размере 46 200 руб.В марте 2016 г.

организация получила уведомление налогового органа, подтверждающее право уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи. Соответственно, в феврале компания должна уплатить в бюджет НДФЛ без учета уменьшения на фиксированный аванс в размере 5850 руб. (45 000 руб. x 13%).

А начиная с марта производится “вычитание”.

С июля 2016 г. “патентщик” приобретает статус налогового РФ и заявляет свое право на применение вычетов по НДФЛ на своих двоих несовершеннолетних детей. “Детские” вычеты ему должны быть предоставлены с февраля по июль 2016 г.

, поскольку в августе его доход превысит 350 000 руб. и с этого месяца “детские” вычеты уже не предоставляются.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ).

Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России (пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ). Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

Он может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (п.1 ст. 210 НК РФ).

Наряду с положениями, устанавливающими общий порядок исчисления и уплаты налога, Налоговым кодексом установлены особенности исчисления и уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков:

• физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
• налоговых агентов;
• индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также для иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы и осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”.

В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента. Иностранные граждане как налогоплательщики интересны, по крайней мере, по двум причинам.

Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

И вторая, в том, что Минфин в своих недавних письмах определил порядок возмещения иностранному работнику сумм, внесенных им в виде авансового платежа фиксированного размера. Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен.

С 1 января 2015 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены

Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.

Напоминаем, что с 1 января 2015 года работодатели (заказчики), являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.д. могут привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента.

С 01 января 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ установлен в сумме 1200 рублей за каждый месяц периода, на который выдается патент.

Однако это не окончательна сумма, поскольку размер платежа корректируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ (п.3 ст. 227.

1 НК РФ). Если региональный коэффициент на очередной календарный год не установлен, его значение принимается равным 1.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и в 2015 году составляет 1,307 (Приказ от 29.10.2014 N 685).

Источник: https://www.yuriste.ru/zayavlenie-na-vychet-ndfl-inostrannogo-rabotnika-vozmeshchenie/

Заявление на вычет по ндфл на иностранца на патенте

В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Важно! Иностранец может получить такой вычет только на одном рабочем месте.

Возврат излишне уплаченного ндфл, иностранцу работающему по патенту

Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.

Декларация 3-НДФЛ В ряде случаев иностранцу требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Такое может произойти, если работник не знал о своем праве на уменьшение НДФЛ на размер платежей по патенту.

Иностранцы должны знать, что они обязаны своевременно подавать декларацию именно в нужном виде, устаревшие формы для этого не годятся.Особого внимания требует титульный лист и правильное указание размеров платежей по патенту.

При заполнении нужно учесть, что к вычету могут подлежать только те суммы, на которые есть платежные документы.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется. При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев.

Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Исчисленные сумм будут уменьшены на перечисленные авансы за время, когда действовал патент.[/su_box]

За лиц, что работают у юридического лица или ИП, налог платится налоговым агентом с учетом внесенных плательщиком авансов.

Уменьшать сумму налога на уплаченные авансы может только один работодатель (его должен выбрать иностранец)

Необходимость перечислять налог возникает в том случае, когда исчисления НДФЛ по фактическим доходам превысят сам налог. В противном случае обязательство платить налога не возникнет.

Средства, что превысили итоговые суммы, не будут считаться переплатой, а значит, и делать ее возврат агентам не нужно.

Пример расчета

Приведем пример НДФЛ с зарплаты иностранцев в 2017 году. Кондратюк Л.В. в начале 2017 года заплатил за патент на осуществление деятельности на протяжении 3 месяцев.

Сумма фиксированного платежа – 12 тыс.
рублей (4 тыс. * 3 месяца). 15.01.2015 г. физическое лицо заключает трудовой договор с компанией «Орион». Размер оклада – 35 тыс.

При трудоустройстве Кондратюк пишет заявление на уменьшение налога на суммы фиксированных платежей.

Освобождение от уплаты возможно в том случае, если государство, гражданином которого является работник, установило такие же права для лиц, что имеют российской гражданство.

Если плательщик работает на основе РВП

В Налоговом кодексе нет информации о том, как осуществляется налогообложение лиц, получивших разрешение на временное проживание в стране.

Здесь стоит руководствоваться общими правилами и выбирать ставку, оговоренную в ст. 224 НК. То есть, если лицо находилось в пределах РФ больше 183 дней (в году), то получает статус резидента, и платит 13%.

Но стоит представить документацию, которая станет подтверждением факта пребывания в стране определенный период (к примеру, штамп, который поставлен при въезде).

Какая нужна проводка при начислении НФДЛ, читайте здесь.

[/su_box]

Лицо при получении РВП становится не «временно пребывающим», а «временно проживающим» иностранцем. Поэтому к нему применимы такие же нормы, как и к российским гражданам.

Работающих по патенту

Особенные правила применяются в отношении прибыли иностранных граждан, имеющих патент, который постоянно продляется.
Выдается такой документ на период от 1 месяца до года.

Лицо должно платить аванс по взносам каждый месяц в размере 1 тыс. рублей.

Заявление на вычет по ндфл на иностранца на патенте без работников

О дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств ТОФК обязательно уведомляет налоговый орган (п. п. 8, 11 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

Причем проценты могут быть возвращены и отдельно от основной суммы переплаты, если по каким-то причинам они уплачены не в полном объеме. Решение о перечислении оставшейся суммы процентов принимается налоговым органом в течение 3 дней со дня получения уведомления ТОФК об исполнении поручения налогового органа (п.

12 ст. 78 НК РФ).

Для законного трудоустройства на местности Российской Федерации зарубежные гости обязаны приобрести патент, привнося подходящий налог в Российскую казну. По этому фактору иностранным гражданам нужно основательно изучить структуру налогообложения в РФ.

За зарубежными лицами зафиксировано право, в случаях, предустановленных Законом Российской Федерации компенсировать НФЛ по патенту.

Заявление на вычет по ндфл на иностранца на патенте 2018

Освобождение от уплаты возможно в том случае, если государство, гражданином которого является работник, установило такие же права для лиц, что имеют российской гражданство.

Почему стоит обратиться в «Юрпрофит»

Налогообложение, в частности — возврат НФДЛ, является сложным вопросом для неподготовленного человека.

Уплата также будет производиться не в российские госструктуры.[/su_quote][/su_box]

То есть, суммы, которые иностранец получит за границей, облагаться налогом на доход физического лица в РФ не будут (пункт 2 ст. 209 НК).

При наличии статуса резидента, со всей полученной прибыли за пределами страны иностранец должен будет исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет России (подпункт 3 пункт 1 ст. 228 НК).

Лицо обязано до 30 апреля подать отчетность в виде декларации по форме 3-НДФЛ (ст. 229 п. 1 НК).

Если имеется соглашение РФ и того государства, где иностранный гражданин работает, с целью устранения двойного налогообложения, перечисленные за границей суммы могут зачитываться в счет уплаты налога в России (ст. 232 НК).

НДФЛ обязаны платить не все иностранцы. В ст. 215 НК содержатся сведения о том, что налог не должны уплачивать те лица, что работают в представительстве иностранного государства, международной компании.

Но такие правила не действуют в отношении иной прибыли, что получена в пределах РФ.

НК): — отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента; — ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось уведомление в отношении указанного налогоплательщика. После получения от налогового органа указанного уведомления налоговый агент вправе учитывать суммы уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей при уменьшении исчисленного НДФЛ за период действия патента независимо от даты получения уведомления (см. Письмо ФНС от 23 сентября 2015 г. N БС-4-11/[email protected]).
А вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету сотруднику-«патентщику» (п. 7 ст. 227.1 НК). Обратите внимание! В том случае, если налоговый агент получит отказ в выдаче уведомления, уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей производить нельзя.

Стандартные вычеты

Между тем довольно часто «патентщики» приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ.

У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105).

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Внимание

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.

Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

Возврат ндфл иностранным работникам

Если к этим трудностям добавить и необходимость отражения вычетов, то процесс еще более усложняется. КБК и справка 2-НДФЛ Для иностранцев используются различные коды бюджетной классификации.

Лица, работающие по патенту, отмечаются кодом 182 1 01 02070 01 0000 110.
Этот код — прямое указание на патентую систему налогообложения иностранных граждан.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения.

Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле. Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой.
Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ.

При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога. Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности.

Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание.

Источник: http://pravo92.ru/zayavlenie-na-vychet-po-ndfl-na-inostrantsa-na-patente